甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生下列业务： (1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)为生产

admin2020-11-20 126

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生下列业务：
(1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)为生产应税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1357元，委托运输企业(增值税小规模纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)销售货物，收取不含税金额12000元，另收取包装费3503元。
(4)采取预收货款方式销售一批货物，不含税总价款150000元，当月预收60％的货款，其余部分下月收回，货物尚未发出。
(5)自产的一批货物因管理不善被盗，账目成本9000元，成本中外购比例占70％。
(6)销售自己使用过的2012年购入的固定资产，开具普通发票，取得价税合计金额28250元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。
计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。

选项

答案业务(3)：收取的包装费属于价外费用，应作增值税价税分离，应确认增值税销项税额=[12000+3503÷(1+13％)]×13％=1963(元)。业务(4)：采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于当月货物尚未发出，所以当月不确认增值税销项税额。业务(6)：应确认的增值税销项税额=28250÷(1+13％)×13％=3250(元)。甲企业当期应确认的增值税销项税额=1963+3250=5213(元)。

解析

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我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔收入年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。()

下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。

某居民纳税人，2015年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2015年应纳企业所得税为()万元。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

2个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。()

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。()

患者，女，26岁，未婚。既往月经量少，现停经4个月，头晕眼花，神疲倦怠，舌苔少。脉细弱。其证候是

氨基甙类抗生素的常见不良反应为

以下哪类阻生牙需劈冠拔除

蓄电池充放电预算定额()。

加工区运往区外的法定检验检疫的货物视为进口，则(　　)。

地陪按规定抵达接站地点后，需要做的事是()

MRP系统的主要特点是：()。

区分操作条件反射与经典条件反射的正确标准是()。

因特网中的主机可以分为服务器和客户机，其中()。

YougotaletterfromProfessorLiWeiofWashingtonUniversity.

中级经济法

中级会计专业技术资格

我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔收入年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。()

下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。

某居民纳税人，2015年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2015年应纳企业所得税为()万元。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

2个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。()

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。()

患者，女，26岁，未婚。既往月经量少，现停经4个月，头晕眼花，神疲倦怠，舌苔少。脉细弱。其证候是

氨基甙类抗生素的常见不良反应为

以下哪类阻生牙需劈冠拔除

蓄电池充放电预算定额()。

加工区运往区外的法定检验检疫的货物视为进口，则( )。

地陪按规定抵达接站地点后，需要做的事是()

MRP系统的主要特点是：()。

区分操作条件反射与经典条件反射的正确标准是()。

因特网中的主机可以分为服务器和客户机，其中()。

YougotaletterfromProfessorLiWeiofWashingtonUniversity.

加工区运往区外的法定检验检疫的货物视为进口，则(　　)。