某市木业有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2012年8月发生下列经济业务： (1)本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付运抵我国境内输人地起卸前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了进口环节税金，并取得海关完

admin2014-03-21 43

问题某市木业有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2012年8月发生下列经济业务：
(1)本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付运抵我国境内输人地起卸前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了进口环节税金，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。
(2)购进实木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1．4万元，取得运费发票；设备已验收入库。
(3)本期从林场直接购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明收购金额118万元，运输过程中发生运费5万元，取得运输发票。
(4)本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另收取逾期不退的实木地板包装箱押金为5．34万元。
(5)委托某家具商场代销实木地板5000平方米。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了增值税々用发票。
(6)销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21．84万元。购买时取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18．4万元。
(7)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂委托其加工成实木地板(受托方无同类实木地板的售价)，当月加工完成，取得增值税专用发票上注明加工费18万元，辅助材料2万元。将地板运回本企业发生运费2万元并取得运费发票，当月验收入库。
(8)当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，生产设备的关税税率为10％，上述发票已通过税务机关认证。
问题(以元为单位)：
计算本期地板加工厂应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加；

选项

答案本期地板加工厂应代收代缴城市维护建没税和教育费附加=67005．26×(5％+3％)=5360．42(元)

解析

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根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业办理注销登记，应当提交相关文件。下列选项中，不正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以作为普通合伙人的是()。

大胖与小胖签订借款合同，瘦瘦作为一般保证人在借款合同上签章，合同约定瘦瘦承担保证责任直至主债务本息还清为止。根据债的担保原理，下列表述正确的是()。

全身型幼年特发性关节炎的临床表现中，不正确的是：()

男，56岁。进食时哽噎感4个月，出现明显吞咽困难和呕吐2周。查体：明显消瘦、贫血貌、倦怠，锁骨上未触及肿大淋巴结。能明确诊断的检查方法是

临床上经常使用65％乙醇进行背部皮肤按摩以刺激皮肤组织的血液循环。()

化生不发生于()

(2011年)对于喷管气体流动，在马赫数M＞1的情况下，气流速度随断面增大变化情况为()。

职业健康安全管理体系审核过程不包括()。

设备在安装定位、校正调子后，经安装单位自检确认符合技术标准后，应提请监理工程师进行检验，经监理工程师检查合格，安装单位方可进行(　　)工作。

发生特大质量事故，事故单位要在()小时内向有关单位提出书面报告。

甲公司是一家重型汽车生产企业。甲公司管理层正在考虑进军小轿车生产行业，并创立一个全新品牌的小轿车。甲公司在评估面临的进入壁垒高度时，应当考虑的因素有()。

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税务师职业资格

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业办理注销登记，应当提交相关文件。下列选项中，不正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以作为普通合伙人的是()。

大胖与小胖签订借款合同，瘦瘦作为一般保证人在借款合同上签章，合同约定瘦瘦承担保证责任直至主债务本息还清为止。根据债的担保原理，下列表述正确的是()。

全身型幼年特发性关节炎的临床表现中，不正确的是：()

男，56岁。进食时哽噎感4个月，出现明显吞咽困难和呕吐2周。查体：明显消瘦、贫血貌、倦怠，锁骨上未触及肿大淋巴结。能明确诊断的检查方法是

临床上经常使用65％乙醇进行背部皮肤按摩以刺激皮肤组织的血液循环。()

化生不发生于()

(2011年)对于喷管气体流动，在马赫数M＞1的情况下，气流速度随断面增大变化情况为()。

职业健康安全管理体系审核过程不包括()。

设备在安装定位、校正调子后，经安装单位自检确认符合技术标准后，应提请监理工程师进行检验，经监理工程师检查合格，安装单位方可进行( )工作。

发生特大质量事故，事故单位要在()小时内向有关单位提出书面报告。

甲公司是一家重型汽车生产企业。甲公司管理层正在考虑进军小轿车生产行业，并创立一个全新品牌的小轿车。甲公司在评估面临的进入壁垒高度时，应当考虑的因素有()。

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设备在安装定位、校正调子后，经安装单位自检确认符合技术标准后，应提请监理工程师进行检验，经监理工程师检查合格，安装单位方可进行(　　)工作。