某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款; (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,

admin2015-12-17  58

问题 某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务:
    (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款;
    (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行;
    (3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元;
    (4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理;
    (5)购进免税农产品价款8万元,已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额);
    (6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税1.7万元,以银行存款支付;(假设增值税进项税额不能抵扣)
    (7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程;
    (8)以银行存款上缴本月增值税。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    (答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目,要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(4),下列各项中,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借记“待处理财产损溢”科目5.85万元
B、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目0.85万元
C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目0.85万元
D、贷记“原材料”科目5万元

答案A,C,D

解析 借:待处理财产损溢    5.85
  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    0.85
      原材料    5
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