甲公司2012年应纳税所得额为600万元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示，所得税税率为25％，假定除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法的差异。年初递延所得税资产为15万元，年初递延所得税负债为12万元。要求：

admin2016-03-21 15

问题甲公司2012年应纳税所得额为600万元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示，所得税税率为25％，假定除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法的差异。年初递延所得税资产为15万元，年初递延所得税负债为12万元。

要求：
编制与所得税有关的会计分录。

选项

答案借：所得税费用——当期所得税费用 1500000 ——递延所得税费用 55000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 1500000 递延所得税负债 80000

解析

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高级财务会计

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