首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民张某2015年度从A、B两国取得应税收入。其中,在A国一公司任职,每月取得工资、薪金收入(折合人民币,下同)20000元,全年合计240000元;因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元。上述两项收入共计在A国已缴纳个人所得税
中国公民张某2015年度从A、B两国取得应税收入。其中,在A国一公司任职,每月取得工资、薪金收入(折合人民币,下同)20000元,全年合计240000元;因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元。上述两项收入共计在A国已缴纳个人所得税
admin
2017-05-10
23
问题
中国公民张某2015年度从A、B两国取得应税收入。其中,在A国一公司任职,每月取得工资、薪金收入(折合人民币,下同)20000元,全年合计240000元;因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元。上述两项收入共计在A国已缴纳个人所得税30000元。因在B国出版著作获得稿酬收入15000元,并已在B国就该项收入缴纳个人所得税1720元。计算张某境外所得应在我国补缴的个人所得税。
选项
答案
(1)A国所得应补缴的个人所得税计算过程: ①工资、薪金所得按我国税法计算应纳税额: 应纳税额=[(20000-3500-1300)×25%-1005]×12=33540(元) 【提示】即按我国税法计算工资、薪金应纳的个税为33540元。 ②特许权使用费所得: 张某从A国取得的特许权使用费收入,应减除20%的费用,其余额按20%的比例税率计算应纳税额。 应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800(元) 【提示】即按我国税法计算特许权使用费所得应纳的个税为4800元。 张某从A国取得应税所得按我国税法计算应纳的个人所得税为38340元(33540+4800),张某在A国实际缴纳个人所得税30000元,张某就来源于A国的所得在我国应补缴个人所得税=38340-30000=8340(元)。 (2)B国所得应补缴的个人所得税: 张某从B国取得的稿酬收入,按我国税法计算的应纳税额=15000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元)。张某取得的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元,不需要在我国补税,超出抵免限额的40元,不能在本年度抵免,但可在以后5个纳税年度的B国抵免限额的余额中补扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lkig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项中,应当经过全体合伙人一致通过的有()。
根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中,正确的有()。
下列关于个人独资企业事务管理的说法中,不正确的是()。
根据《最高人民法院关于适用(中华人民共和国公司法)若干问题的规定(三)》的规定,出资人以其他公司股权出资,人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有()。
下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中,正确的有()。
根据民法理论,下列有关民事法律关系的说法中,正确的是()。
根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定,税务行政许可项目包括()。
甲公司欲在乙市建一家分公司,向乙市的规划局、土地管理局、市场监督管理局等职能部门申请有关证照。针对此事,下列选项中说法错误的是()。
根据相关法律规定,下列属于税务行政许可项目的是()。
根据《行政强制法》,行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定,应当以催告书形式事先催告当事人履行义务,催告书应当载明的事项包括()。
随机试题
组织变革的关键是
心悸心阳不振证的代表方是
在1至1000的1000个自然数中,既不是4的倍数,也不是5的倍数的数共有多少个?()
工业、交通、电力、市政等工程建设项目设计一般划分为()。
现场环境保护的意义是( )。
产生水土流失的基本动力是()
按照《巴塞尔新资本协议》,内部评级体系()。
根据《会计法》的规定,下列各项中,属于会计核算内容的有()。
【库里亚大会】南京大学1996年世界古代中世纪史真题
北京市节能环保低碳创业大赛组委会委托李老师制作有关赛事宣传的演示文稿,用于展台自动播放。按照下列要求帮助李老师组织材料完成演示文稿的整合制作,制作完成的文档共包含12张幻灯片。创建一个名为“环境保护”的幻灯片母版,对该幻灯片母版进行下列设计:
最新回复
(
0
)