某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23 56

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

选项

答案公益性捐赠税前扣除限额=850×12％=102(万元)，应调增应纳税所得额=150-102=48(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lkt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《公司登记管理条例》的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指()。

关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是()。

个人独资企业违反法律规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以支付的,或者被判处没收财产的,应当先()。

某装修公司2002年度取得营业收入净额1800万元,当年发生业务招待费10万元,则该笔费用应当在当年据实扣除。()

2005年5月5日，甲拒绝归还乙的借款，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2006年10月15日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为25天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间为()。

根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。

人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当()。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

Ican’tgocyclingwithyouthisweekend,formybicycleneeds_________.

根据加热温度不同，热影响区(以低碳钢为例或含金元素较少的高强度和低温钢)可分为过热区、正火区、部分相变区和再结晶区四个区段。

下列碱基不是DNA分子中所含有的碱基的是

电器设备噪声应满足环保要求，断路器的非连续噪声水平，屋内与屋外的限制水平分别为()(测试位置距声源设备外沿垂直面的水平距离为2m，离地高度1～1．5m)。

望诊的对象包括()。

如图，已知双曲线C：=y2=1(a＞0)的右焦点为F，点A，B分别在C的两条渐近线上，AF⊥x轴，AB⊥0B，BF∥OA(O为坐标原点)．过C上－点P(x0，y0)(y0≠0)的直线l：－y0y=1与直线AF相交于点M，与直线x=相交于点N．证明：

我国公安机关同人民之间的关系是()。

下面有关NTFS文件系统优点的描述中，(51)是不正确的。要把FAT32分区转换为NTFS分区，并且保留原分区中的所有文件，不可行的方法是(52)。

ResilienceIsAboutHowYouRecharge,NotHowYouEndure[A]Asconstanttravelersandparentsofa2-year-old,wesometimesfan