某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23 71

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

选项

答案公益性捐赠税前扣除限额=850×12％=102(万元)，应调增应纳税所得额=150-102=48(万元)。

解析

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合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前()通知其他合伙人即可以退伙。

股份有限公司可以在章程中订明营业期限，需延长时应由()。

根据有关规定，申请上市的封闭式基金，基金募集金额不得低于()亿元。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。(　　)

中外合资企业的下列文件,应经中国注册会计师验证和证明后,方为有效的是()。

根据《破产法》规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的()以上。

根据《公司法》的规定，有限责任公司发生的下列事项中，属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的有()。

简述审美对象的特征。

糖原合成时，活性葡萄糖供体是()

A．腹外斜肌B．腹横肌C．腹股沟韧带D．腹外斜肌腱膜E．腹横筋膜形成腹股沟管前壁的是()

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李先生，男50岁，收缩压为160mmHg，舒张压为90mmHg，血脂偏高，劳累后感到心前区疼痛，休息后可缓解，心电图检查T波倒置，诊断为冠心病收入心内科。护士需重复测量血压，要驱净袖带内气体，使汞柱降至“0”点，其目的是

下列有关消防站级别的表述，正确的是()。

中国南方航空公司代码是()。

下列战役中，对三国鼎立局面的形成影响最大的是()。

加利福尼亚的消费者在寻求个人贷款时，可借助的银行比美国其他州少，银行间竞争的缺乏解释了为什么加利福尼亚的个人贷款利率高于美国其他地区。下面哪个论述，如果正确，最显著地削弱了以上的结论?()

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合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前()通知其他合伙人即可以退伙。

股份有限公司可以在章程中订明营业期限，需延长时应由()。

根据有关规定，申请上市的封闭式基金，基金募集金额不得低于()亿元。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。( )

中外合资企业的下列文件,应经中国注册会计师验证和证明后,方为有效的是()。

根据《破产法》规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的()以上。

根据《公司法》的规定，有限责任公司发生的下列事项中，属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的有()。

简述审美对象的特征。

糖原合成时，活性葡萄糖供体是()

A．腹外斜肌B．腹横肌C．腹股沟韧带D．腹外斜肌腱膜E．腹横筋膜形成腹股沟管前壁的是()

囊虫病(猪囊尾蚴病)的传染源是()

李先生，男50岁，收缩压为160mmHg，舒张压为90mmHg，血脂偏高，劳累后感到心前区疼痛，休息后可缓解，心电图检查T波倒置，诊断为冠心病收入心内科。护士需重复测量血压，要驱净袖带内气体，使汞柱降至“0”点，其目的是

下列有关消防站级别的表述，正确的是()。

中国南方航空公司代码是()。

下列战役中，对三国鼎立局面的形成影响最大的是()。

加利福尼亚的消费者在寻求个人贷款时，可借助的银行比美国其他州少，银行间竞争的缺乏解释了为什么加利福尼亚的个人贷款利率高于美国其他地区。下面哪个论述，如果正确，最显著地削弱了以上的结论?()

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。(　　)