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XYZ公司2005年5月以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为8007Y元,已计提折旧为2007元,已计提减值准备为2507Y元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为( )万元
XYZ公司2005年5月以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为8007Y元,已计提折旧为2007元,已计提减值准备为2507Y元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为( )万元
admin
2009-02-20
47
问题
XYZ公司2005年5月以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为8007Y元,已计提折旧为2007元,已计提减值准备为2507Y元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为( )万元。
XYZ公司所得税采用纳税影响会计法核算,所得税率为33%,假设每年的税前会计利润均为1 200万元,2000年12月购买并投入使用的一台管理用设备,原价800万元,预计净残值为零,税法规定按10年采用直线法计提折旧,会计按8年采用直线法计提折旧。2001年末,该固定资产的预计可收回金额为630万元;2002年末该固定资产的预计可收回金额为480万元;2004年末该固定资产的预计可收回金额为450万元;2005年6月甲企业将该固定资产出售,获得变价收入400万元,发生清理费用10万元。不考虑其他纳税调整因素。则2005年末固定资产减值准备的余额是( )万元。
选项
A、0
B、70
C、130
D、50
答案
A
解析
2001年末固定资产减值准备的余额=70(万元);
2002年末固定资产减值准备的余额=70+60=130(万元);
2004年末固定资产减值准备的余额=130-80=50(万元);
2005年末固定资产减值准备的余额=0。
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