首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求:2018年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数,不考虑地方教育附加。)资料:济南市区某酒厂,为增值税
要求:2018年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数,不考虑地方教育附加。)资料:济南市区某酒厂,为增值税
admin
2019-11-06
61
问题
要求:2018年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数,不考虑地方教育附加。)资料:济南市区某酒厂,为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒境内生产、销售,并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%,从量税单位税额为0.5元/斤,啤酒从量税单位税额,出厂价3 000元/吨以下的,为220元,出厂价为3 000元/吨以上的,为250元。2019年11月其他业务共发生进项税额150 000元(不包含下列具体业务的进项税额),上期留抵80 000元,白酒出口增值税退税率为13%。没有特别指明,本题目中产品销售价格均为不含增值税售价。
销售啤酒100吨,每吨销售价格为2 950元,随同啤酒销售的包装物不含增值税价为4 000元,为促使购买方及时返还包装物,另收取包装物押金2 000元。企业会计处理为:借:银行存款 348 840 贷:主营业务收入 299 000(2 950×100+4 000) 应交税费——应交增值税(销项税额) 47 840 其他应付款 2 000借:税金及附加 22 000(100×220) 贷:应交税费——应交消费税22 000
选项
答案
判断啤酒适用的消费税单位税额时,出厂价格应当包含包装物及包装物押金,所以,税法认可的出厂价格=2 950+ (4 000+2 000÷1.16)÷100=3 007.24(元/吨)>3 000(元/吨),适用消费税率为250元/吨,应当补计消费税=100×250一22 000=3 000(元),调整分录为: 借:税金及附加 3000 贷:应交税费——应交消费税 3 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lnag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据民法的相关规定,下列选项中()适用诉讼时效。
《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中,正确的有()。
在行政诉讼中,法院不可以决定合并审理的情况是( )。
甲取得一张北京大同有限公司开出的可背书转让汇票,该票据承兑行(支付行)是上诲虹口区工商银行。甲到青岛出差时不慎将该汇票丢失,立即向法院申请公示催告。法院经审查后发出催告,公告期为70天。到第80天,仍然无人申请权利,该法院于是判决除去原票据上的权利,终结公
对于特别累犯,下列各项表述中正确的是()。
根据行政复议法律制度的规定,下列关于行政复议第三人和申请人的说法中,正确的是()。
经国务院确认,税务行政许可包括()。
根据《企业破产法》的规定,下列关于破产界限的说法正确的是()。
白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请,甲税务局发现,该公司提交的申请资料不齐全。根据《行政许可法》规定,若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容,则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是()。
某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品,并处罚款15万元。丙公司不服,向县政府申请复议。县政府决定维持处罚决定。丙公司起诉到乙县法院。根据法律和有关规定,下列关于本案的审查对象、证人作证和审理依据的说法中,
随机试题
用金属尿道探条为尿道狭窄患者行尿道扩张治疗时,下列说法错误的是
下列哪类患者适用于共同参与型护患关系的基本模式()
下列装置中,()不属于起重机的安全保护装置。
甲公司2016年度财务报告批准对外公布日为2017年3月31日,该公司2017年1月1日至3月31日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有()。
商业银行应当建立健全销售人员资格考核、继续培训、()等管理制度。
企业对确实无法支付的应付账款,应转入的会计科目是()。
我国的教育结构确定了以下几种类型?()
()是1989年11月20日第44届联合国大会通过的。
论述我国中央人民政府和特别行政区的关系。
A、Writeapaperforhim.B、Lendhimhermagazinewhenshe’sdonewithit.C、Comeovertohishouseafterclass.D、Helphimstudy
最新回复
(
0
)