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  3. 下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的存( )。 下列关于所得税的处理不正确的有( )。

下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的存( )。 下列关于所得税的处理不正确的有( )。

admin2009-09-05  29
问题 下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的存(    )。
下列关于所得税的处理不正确的有(    )。
选项 A、2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元
B、2008年2月15日转回递延所得税资产12.5万元
C、2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万元
D、2008年2月21日转回递延所得税负债5万元
E、2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元
答案B,C
解析 甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。
   (1)2007年12月31日：
   借：递延所得税资产                                     (50×25%)12.5
       贷：所得税费用                                                    12.5
   借：所得税费用                                            (20×25%)5
       贷：递延所得税负债                                                   5
   (2)2008年2月15 B：
   借：预计负债——未决诉讼                                           50
       贷：其他应付款——吴某                                              45
                     ——法院                                               2
   以前年度损益调整                                                         3
   (3)2008年1月21日：
   借：以前年度损益调整                                             12.5
       贷：递延所得税资产                                                12.5
   借：递延所得税负债                                                  5
       贷：以前年度损益调整                                                 5
           调减应交所得税：
   借：应交税费——应交所得税                                       6.75
       贷：以前年度损益调整——所得税费用                [(47-20)×25%]6.75
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