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下列有关或有资产会计处理的表述中,不正确的存( )。 下列关于所得税的处理不正确的有( )。
下列有关或有资产会计处理的表述中,不正确的存( )。 下列关于所得税的处理不正确的有( )。
admin
2009-09-05
56
问题
下列有关或有资产会计处理的表述中,不正确的存( )。
下列关于所得税的处理不正确的有( )。
选项
A、2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元
B、2008年2月15日转回递延所得税资产12.5万元
C、2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万元
D、2008年2月21日转回递延所得税负债5万元
E、2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元
答案
B,C
解析
甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税,并调减应交所得税。
(1)2007年12月31日:
借:递延所得税资产 (50×25%)12.5
贷:所得税费用 12.5
借:所得税费用 (20×25%)5
贷:递延所得税负债 5
(2)2008年2月15 B:
借:预计负债——未决诉讼 50
贷:其他应付款——吴某 45
——法院 2
以前年度损益调整 3
(3)2008年1月21日:
借:以前年度损益调整 12.5
贷:递延所得税资产 12.5
借:递延所得税负债 5
贷:以前年度损益调整 5
调减应交所得税:
借:应交税费——应交所得税 6.75
贷:以前年度损益调整——所得税费用 [(47-20)×25%]6.75
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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