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  3. 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)； (2)向某能源公司销售甲型选煤8万吨，含税售价为0．113万元／吨(该

某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)； (2)向某能源公司销售甲型选煤8万吨，含税售价为0．113万元／吨(该

admin2022-04-23  35
问题 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务：
(1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)；
(2)向某能源公司销售甲型选煤8万吨，含税售价为0．113万元／吨(该售价为该企业销售选煤的平均售价)。另收取选煤厂到购买方指定地点的运输费117万元(委托铁路部门负责运输，并取得合法的增值税发票)；
(3)将乙型选煤10万吨用于连续生产焦炭，乙型选煤无市场同类可比售价，其成本为0．08万元／吨。成本利润率为10％。
(其他相关资料：原煤的资源税率为8％、选煤的资源税税率为6％)。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(3)应缴纳的资源税。
选项
答案纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。 应缴纳资源税=100000×0．08×(1+10％)÷(1-6％)×6％=561．70(万元)
解析
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