2. 财经
  3. 某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年

某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年

admin2021-09-29  74
问题 某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元(不含税)，2018年12月租赁到期，D企业另支付不含税金额10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
其他资料：上述金额均为不含增值税收入。
根据上述资料，回答下列问题：
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为(          )万元。
选项 A、20
B、21
C、9
D、7．9
答案C
解析 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业)，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10－120)×10％=9(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lpdg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)