首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年
admin
2021-09-29
70
问题
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得不含税收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元(不含税),2018年12月租赁到期,D企业另支付不含税金额10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
其他资料:上述金额均为不含增值税收入。
根据上述资料,回答下列问题:
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
选项
A、20
B、21
C、9
D、7.9
答案
C
解析
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业),非居民企业按照合同约定的期限收取租金,应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)扣除设备、物件价款后的余额,作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税,由中国境内企业在支付时代扣代缴。
D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lpdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某服装生产企业2008年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间
某公司2006年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税( )。
根据车船税的有关规定,以下说法正确的有()。
某商场有两辆客货两用汽车,专门用于为顾客送货,其载货净吨位为4吨。按当地政府规定,与此类似客车的年税额为180元/辆,载货汽车的年税额40元/吨。该企业年应纳车船税为( )元。
假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天,境内企业每月支付其工资为9000元,而就这10天支付工资3000元,该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是( )。
业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(3)中应纳个人所得税为()元。
订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。企业从量计征的凭证应缴纳的印花税为( )元。
关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
关于印花税的税务处理,下列处理错误的是()。
某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、
随机试题
患者,男性,48岁。支气管肺癌。病理诊断为“鳞状细胞癌”。按解剖学部位分类,该癌肿最常见的类型是
企业最大的财富是()
《般涉调.哨遍.高祖还乡》中作者所讽刺的对象是()
蛇毒所致的DIC适合用肝素抗凝治疗。
A.肝B.心C.脾D.肺E.肾“气之根”指的是()
下列缴纳税款的方式中,符合法律规定的有()。
截止到2008年5月19日,已有21600名中外记者成为北京奥运会的注册记者,创历届奥运会之最.将21600用科学记数法表示应为().
下面词组中,结构类型与其他各组不同的一组是()。
5位二进制无符号数最大能表示的+进制整数是
Whatdoesthemanmean?
最新回复
(
0
)