首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年
admin
2021-09-29
75
问题
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2019年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得不含税收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元(不含税),2018年12月租赁到期,D企业另支付不含税金额10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
其他资料:上述金额均为不含增值税收入。
根据上述资料,回答下列问题:
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
选项
A、20
B、21
C、9
D、7.9
答案
C
解析
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业),非居民企业按照合同约定的期限收取租金,应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)扣除设备、物件价款后的余额,作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税,由中国境内企业在支付时代扣代缴。
D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lpdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列表述正确的有()。
外国企业取得的下列所得,为来源于中国境内的所得()。
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得,为应纳税所得额,其中生产经营所得包括( )。
订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。企业从量计征的凭证应缴纳的印花税为( )元。
赵某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(2005年1月1日至12月31日)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对2005年的车船使用税由谁缴纳未予明确,车船使用税的纳税人应为()。
在上海浦东新区设立的从事港口建设的外商投资企业,经营期25年以上,其享受的税收优惠是()。
某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、
同一类应纳税凭证需频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关提出书面申请,经核准发给许可证后,采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定,但最长不得超过()。
某国有工业企业,2004年度生产经营情况如下:(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元,销售税金及附加140万元。(2)其他业务收入70万元。(3)销售费用300万元,其十含广告费180万元。(4)管理费用540万元,其中
某船舶公司2014拥有净吨位320吨的船舶5艘,净吨位1201吨的船舶3艘,12米长的游艇2艘。已知车船税税额,净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税()元。
随机试题
海水稻是指耐盐碱高产水稻的简称,由我国最早发现和培育。关于海水稻,下列表述错误的是:
个人独资企业清算结束后,投资人或者人民法院指定的清算人应当于()日内到登记机关办理注销登记。
设z=arctan(xy),而y=ex,求。
复方短效口服避孕药服药时间为
赵、钱、孙、李4人决定投资设立一普通合伙企业,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下:(1)赵以货币出资10万元,钱以实物折价出资8万元,经其他3人同意,孙以劳务折价出资6万元,李以货币出资4万元;(2)赵、钱、孙、李按2:2:1:1的比例分配利润和
为了贯彻实施安全生产管理制度,工程承包企业应结合自身实际情况建立健全本企业的安全生产规章制度,一般包括()等。
统计机构、统计人员违反《统计法》规定,()造成损害的,依法承担民事责任。
在满足其他条件的情况下,下列哪些文件可以作为说明书“背景技术”部分的引证文件?
Lookatthestatementsbelowandatthefiveextractsaboutdifferentmergersfromnewspaperarticlesontheoppositepage.Whic
Ifoundseatedatthetableoppositetomineanotherguest.Hewasadecentlyunsociableman,anxiousto______alone.
最新回复
(
0
)