首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某联合企业为增值税一般纳税人,2015年12月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米; (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元; (3)移送部分原煤
某联合企业为增值税一般纳税人,2015年12月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米; (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元; (3)移送部分原煤
admin
2016-06-19
59
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2015年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米;
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元;
(3)移送部分原煤直接加工洗煤110万吨,当月对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元;
(4)企业职工食堂自用原煤2500吨;
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产天然气的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元;
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元;支付不含税运输费200万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料和低值易耗品验收入库;
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款25万元、增值税税额4.25万元,已全部投入使用。
(其他相关资料:原煤适用的资源税税率为2%,天然气适用的资源税税率为6%;洗煤的折算率为80%;本月取得的发票都通过税务机关的认证;计算结果以万元为单位)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题:
(1)计算该联合企业2015年12月应缴纳的资源税;
(2)计算该联合企业2015年12月应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)开采并销售以及自用原煤应纳资源税=22400×2%+22400÷280×2500÷10000×2%=448.4(万元),销售洗煤应纳资源税=15840×80%×2%=253.44(万元) 销售天然气应纳资源税=6660÷37000×(37000—2000)×6%=378(万元) 采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。 12月应纳资源税合计=448.4+253.44+378=1079.84(万元)。 (2)购进原材料和低值易耗品可以抵扣增值税进项税额,购进采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税额。 当期可以抵扣的进项税额=1190+200×11%+4.25×10=1254.5(万元) 销售原煤、洗煤、天然气以及用于职工福利的原煤都应计算增值税的销项税额;用于职工福利的原煤视同销售,采用同类原煤销售价格计税。在计算增值税销项税额时,还要注意原煤、洗煤适用税率为17%、天然气适用13%的低税率。 当期销项税额=(22400+22400÷280×2500÷10000)×17%+15840×17%+6660×13%=7370(万元) 当期应纳增值税=7370—1254.5=6115.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lvHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热总收入2000万元,其中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。
某企业于2009年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金
对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称是()。
下列各项行为中,需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。
某轮胎厂为增值税一般纳税人,2009年10月,该厂发生了下列经济业务:(1)购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元,发票已经过认证。货已验收入库,但款项未付;(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批,开出的普通发
纳税人自行新建房屋用于生产经营,其房产税纳税义务的发生时间为()。
外贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年3月发生相关经营业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中
某工业企业(增值税一般纳税人),2010年1月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进钢材20吨,未入库,取得的防伪税控系统开具
某铜矿山某月销售铜矿石原矿2000吨、精矿400吨,选矿比为20%,则该矿山应纳资源税为()元(税率为1.2元/吨)。
资源税的纳税义务人包括()。
随机试题
各国立法关于著作权取得的方式有()()两类。
下列何种为从治法
刚性路面的破坏取决于极限弯拉强度。刚性路面在行车荷载作用下表现出板体作用,(),呈现出较大的刚性。
南北朝时期,我国北方少数民族中通过汉化推动社会进步,影响最大的是()。
【2011河南财经大学名词解释第3题】流动性陷阱
Thestoryyouhavejusttold______meofanexperienceIoncehad.
A、Shewasateacherinaprivateschool.B、Shedidn’tgetanymoneythere.C、Theschoolwheresheworkedwasnotverybig.D、She
Theindoorswimmingpoolseemstobeagreatdealmoreluxuriousthan______.
Doctorssometimes________oldcureswhenmodernmedicinedoesn’twork.
Itisatruthuniversallyacknowledgedthatamarriedwomaninpossessionofalargefortunewillprobablyspendmostofitonh
最新回复
(
0
)