某企业20×6年的会计利润为120万元,当年发生公益救济性捐赠20万元,购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目,该企业20×6年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25%)。

admin2020-11-20  43

问题 某企业20×6年的会计利润为120万元,当年发生公益救济性捐赠20万元,购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目,该企业20×6年应缴纳企业所得税(    )万元(适用企业所得税税率为25%)。

选项 A、19.4
B、28.4
C、30
D、31.4

答案B

解析 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。捐赠限额=120×12%=14.4(万元),应纳税所得额=120+(20-14.4)=125.6(万元),应纳税额=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4(万元)(30×10%适用的是税收优惠抵免应纳税额的规定)。
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