某股份有限公司成立于2000年,公司当年年末的未分配利润为100万元。2001年公司发生亏损10000万元,2002~2006年每年实现的税前利润均为3000万元,2007年实现税前利润为4 500万元。公司无其他纳税调整事项,所得税税率为33%。为简化起

admin2009-02-15  29

问题 某股份有限公司成立于2000年,公司当年年末的未分配利润为100万元。2001年公司发生亏损10000万元,2002~2006年每年实现的税前利润均为3000万元,2007年实现税前利润为4 500万元。公司无其他纳税调整事项,所得税税率为33%。为简化起见,不考虑有关盈余公积的提取。
   要求:   
   (1)编制该股份有限公司2001-2007年的有关会计分录。
   (2)计算该股份有限公司2007年年末未分配利润。

选项

答案(1)该股份有限公司2001~2007年有关会计分录如下。 2001年 借:利润分配——未分配利润 10 000 贷:本年利润 10000 2002年 借:本年利润 3 000 贷:利润分配——未分配利润 3 000 2003~2004年的分录与2002年相同。 2005年,在弥补完2001年亏损后,仍税前盈利2 000万元。 故2005年 借:所得税 660 贷:应交税金——应交所得税 660 借:本年利润 660 贷:所得税 660 借:本年利润 1 340 贷:利润分配——未分配利润 1 340 2006年 借:所得税 990 贷:应交税金——应交所得税 990 借:本年利润 990 贷:所得税 990 借:本年利润 2010 贷:利润分配——未分配利润 2010 2007年 借:所得税 1 485 贷:应交税金——应交所得税 1 485 借:本年利润 1 485 贷:所得税 1 485 借:本年利润 3 015 贷:利润分配——未分配利润 3015 (2)2007年年末未分配利润为 余额=(100-10000+3 000×3+2 340+2010+3 015)万元=6465万元

解析
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