首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
郑远股份有限公司(以下简称“郑远公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。假定除特殊说明外不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳
郑远股份有限公司(以下简称“郑远公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。假定除特殊说明外不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳
admin
2013-06-25
48
问题
郑远股份有限公司(以下简称“郑远公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。假定除特殊说明外不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。郑远公司2010年12月发生的经济业务及相关资料如下:(1)12月1日,向A公司销售商品(为应税消费品)一批,增值税专用发票上注明销售价格为销售价格为600万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。(2)12月5日,收到B公司来函,要求对当年1月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(郑远公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取)。经查核,该批商品存在外观质量问题。郑远公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。(3)12月9日,收到A公司本月购买消费品支付的货款,并存入银行。(4)12月12日,与c公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定,c公司有偿使用郑远公司的该项专利技术,使用期为3年,一次性支付使用费150万元;郑远公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。(5)12月15日与D公司签订一项设备安装合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元,至12月31日,已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资),预计还将发生安装费用80万元。郑远公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。(6)12月20日,与F公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元(不含增值税额),实际成本为320万元,F公司按销售额(不含增值税额)的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日,收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的’75%,款项尚未收到。(7)12月22日,销售材料一批,价款为60万元,该材料发出成本为50万元。款项已收入银行。(8)12月24日,转让可供出售金融资产取得转让收入120万元,可供出售金融资产账面余额为85万元(其中:“可供出售金融资产——成本”的余额为65万元,“可供出售金融资产——公允价值变动”的余额为20万元)。(9)12月31日,郑远公司持有的一项交易性金融资产确认公允价值变动前的账俩价值为200万元,公允价值为240万元。(10)计提存货跌价准备30万元。(11)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:
(12)假定郑远公司部分资产的账面价值和计税基础在2010年12月的变化情况如下表所示(其他资产、负债的公允价值与账面价值一致):
要求:
编制郑远公司2010年12月的利润表。
选项
答案
编制郑远公司2010年12月的利润表。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lyVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险(包括舞弊风险)的讨论可以提供下列()机会。
ABC会计事务所连续多年审计D集团财务报表。集团项目合伙人在考虑是否继续审计D集团2017年财务报表时,如果认为由于集团管理层施加的限制,使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据,由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见,集团项目合伙人应当采取
A注册会计师是甲公司2017年财务报表审计项目合伙人。在对甲公司实施风险评估程序时发现甲公司提供的审计前财务报表中存在与关联方之间虚构销售行为(注册会计师已经识别了舞弊嫌疑或舞弊事实,可以视为与已有问题的信息发生牵连)。按照诚信原则,A注册会计师应当采取适
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取书面声明。在下列()情况下,注册会计师向治理层获取书面声明可能是恰当的。
按规定,注册会计师应当将识别出的()导致的风险确定为特别风险。
根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时下列做法正确的有()。
A会计师事务所承接了通达公司2017年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时,要遵循编制审计工作底稿的基本要求,对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当,以便使()的注册会计师通过工
注册会计师陈华认为助理人员对存货项目审计的理解,不正确的有()。
在依据存货样本金额推断存货总体金额时,可能导致注册会计师执行不必要审计程序的抽样风险是()。
Y注册会计师负责对X公司20×7年度财务报表进行审计。相关资料如下:资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售,无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式,正常信用期为20天。在A产品生产成本中,A原材料成本占重大比重。A原材料在20×7年的年初、年末库存均
随机试题
根据骨折是否与外界相通,可将骨折分为
“用最严谨的标准、最严格的监管、最严厉的处罚、最严肃的问责,确保广大人民群众‘舌尖上的安全’”。不久前闭幕的中央农村工作会议,把食品安全放在更加重要的位置来谋划,四个“最”__________,一个“确保”__________。这样的宣示与承诺,对农产品生
在电弧焊中,能够较容易焊接1mm以下极薄金属板的焊接方法有()。
()审批承建单位编制的施工组织设计。
某面粉加工企业按相关消防规范对其碾磨车间的自动喷水灭火系统进行年度检测,在对湿式报警阀组进行检测时,开启末端试水装置()内,消防水泵应自动启动。
增值税一般纳税人的下列经济业务中,即使取得_r增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。
①声波叠合积累产生的震波会对飞行器的加速产生障碍,形成音障②当飞机速度接近音速时,将会逐渐追上自己发出的声波③而当飞机进一步加速突破音障进入超音速后,飞机最前端会产生一股圆锥形的音锥,听起来如爆破一般,所以被称为音爆④因此,美国联邦航空局在美国境内限
ResearchersinBrazilaresiftingthroughtheashesofafirethatdestroyedpartofamuseuminthesoutheasternstateofMinas
Enoughsleepisimportanttohealth.Theamountofsleep【C1】______dependsontheageofthepersonandtheconditionsinwhich
A、PersianGulf,PakistanandChinaB、PersianGulf,PakistanandIndiaC、Pakistan,IndiaandChina.D、PersianGulfandPakistan
最新回复
(
0
)