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  3. 某市甲公司2016年1月向税务机关缴纳增值税21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)，后因当月享受增值税免税政策，取得增值税退税款5万元；另外当月因享受增值税先征后退政策，取得增值税退税款3万元，则甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为(

某市甲公司2016年1月向税务机关缴纳增值税21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)，后因当月享受增值税免税政策，取得增值税退税款5万元；另外当月因享受增值税先征后退政策，取得增值税退税款3万元，则甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为(

admin2017-05-15  20
问题 某市甲公司2016年1月向税务机关缴纳增值税21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)，后因当月享受增值税免税政策，取得增值税退税款5万元；另外当月因享受增值税先征后退政策，取得增值税退税款3万元，则甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为(    )万元。
选项 A、1．08
B、1．44
C、1．56
D、1．92
答案D
解析 (1)“一税两费”的计征依据，是指纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”；(2)对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税也可同时退库；(3)对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“增值税、消费税”附征的“一税两费”，一律不退(返)还；(4)甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(21—5)×(7％+3％+2％)=1．92(万元)。
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