某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1．8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共

admin2019-11-06 42

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1．8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2．2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)将公司5月购入的一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值30万元，已提折旧1万元，该车评估价格25万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2016年考题改编)
下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是( )。

选项 A、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1．85万元
B、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3．6万元
C、境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3．6万元
D、该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

答案D

解析这属于境外单位向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不缴纳我国的增值税。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列表述符合税法有关规定的有()。

按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有(　　)。

应税消费品的全国平均成本利润率由(　　)确定。

甲建筑工程公司应纳营业税(　　)万元。铝材生产公司应纳增值税(　　)万元。

下列业务中，符合“服务业一旅游业”营业税政策的有(　　)。

下列业务中目前不征收或免征营业税的有(　　)。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

回肠主动吸收的物质是

阅读下列程序：PublicclassTestimplementsRunnable｛Privateintx＝0；Privateinty＝o；booleanflag＝true；Publicstaticvoidm

被十二指肠环抱的腹部脏器是

以下哪项不增加孕产妇的死亡危险性

下列具有整体爆炸危险的物质或物品是()。

成人往往按照自己习惯设计的蓝图去要求、塑造儿童，使儿童的天性得不到发展，这是因为在制定学前教育目的时未考虑到()。

“开心农场”是前些年网络上十分热门的一个游戏，有许多人觉得这是一个商机。假如你是一名村主任助理，村领导让你负责筹划建立现实版的“开心农场”，你会如何做?

主观镜头是指在影视活动中把摄像机的镜头当做剧中人的眼睛，直接“目击”剧中人所看到的景象。根据上述定义，下列属于主观镜头的是：

Bothcowbirdandcuckoochicks______.Whatdowarblersdoinordertobeprotectedfromcowbirds’attack?

ThelibraryofCongressisAmerica’snationallibrary.Ithasmillionsofbooksandotherobjects.Ithasnewspapers,【B1】______p

税法一

税务师职业资格

下列表述符合税法有关规定的有()。

按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有( )。

应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。

甲建筑工程公司应纳营业税( )万元。铝材生产公司应纳增值税( )万元。

下列业务中，符合“服务业一旅游业”营业税政策的有( )。

下列业务中目前不征收或免征营业税的有( )。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。

回肠主动吸收的物质是

阅读下列程序：PublicclassTestimplementsRunnable｛Privateintx＝0；Privateinty＝o；booleanflag＝true；Publicstaticvoidm

被十二指肠环抱的腹部脏器是

以下哪项不增加孕产妇的死亡危险性

下列具有整体爆炸危险的物质或物品是()。

成人往往按照自己习惯设计的蓝图去要求、塑造儿童，使儿童的天性得不到发展，这是因为在制定学前教育目的时未考虑到()。

“开心农场”是前些年网络上十分热门的一个游戏，有许多人觉得这是一个商机。假如你是一名村主任助理，村领导让你负责筹划建立现实版的“开心农场”，你会如何做?

主观镜头是指在影视活动中把摄像机的镜头当做剧中人的眼睛，直接“目击”剧中人所看到的景象。根据上述定义，下列属于主观镜头的是：

Bothcowbirdandcuckoochicks______.Whatdowarblersdoinordertobeprotectedfromcowbirds’attack?

ThelibraryofCongressisAmerica’snationallibrary.Ithasmillionsofbooksandotherobjects.Ithasnewspapers,【B1】______p

按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有(　　)。

应税消费品的全国平均成本利润率由(　　)确定。

甲建筑工程公司应纳营业税(　　)万元。铝材生产公司应纳增值税(　　)万元。

下列业务中，符合“服务业一旅游业”营业税政策的有(　　)。

下列业务中目前不征收或免征营业税的有(　　)。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。