首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动;销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 (1)2015
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动;销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 (1)2015
admin
2015-05-26
37
问题
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动;销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1)2015年12月甲公司发生下列经济业务:
①12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司。甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。
12月31日,甲公司收到A公司开具的代销清单,已对外销售W商品60件。甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税税额30.6万元。同日,甲公司收到A公司转来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
②12月5日,甲公司收到B公司退回的X商品一批,该批商品销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。
③12月10日,甲公司与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税(不考虑其他流转税费)税率为5%。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计。
④12月15日,甲公司出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股,出售价款3000万元已存入银行。出售前,甲公司持有D公司股票1500万股,账面价值为4350万元(其中,成本为3900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.30元。
⑤12月31日,甲公司以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品当日已发放给职工。
⑥甲公司12月1日购入一项股票投资,公允价值为300万元,支付相关交易费用2万元,购人时价款中不包含已宣告但尚未发放的现金股利,该公司管理层将其作为可供出售金融资产核算,12月31日该项股权的公允价值为350万元。
(2)2015年甲公司除上述业务以外的各损益类科目累计发生额资料如下:
(3)假定2015年度所得税费用为143万元。本题目不考虑事项⑥所涉及的所得税影响。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
2015年实现的净利润和所得税费用分别为( )万元。
选项
A、716.2、143
B、716.2、144
C、726.2、143
D、726.3、144
答案
A
解析
(1)相关会计分录为:①12月1日:
借:委托代销商品 200(100×2)
贷:库存商品 200
12月31日:
借:应收账款 210.6
贷:主营业务收入 180
应交税费——应交增值税(销项税额) 30.6
借:主营业务成本 120(60×2)
贷:委托代销商品 120
借:银行存款 208.8
销售费用 1.8
贷:应收账款 210.6
②12月5日:
借:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 70
贷:主营业务成本 70
③12月10日:
借:银行存款 20
贷:预收账款 20
12月31日:
借:劳务成本 40
贷:应付职工薪酬 40
借:预收账款 60
贷:其他业务收入 60 (200×30%)
借:其他业务成本 39 [(40+90)×30%]
贷:劳务成本 39
借:营业税金及附加 3
贷:应交税费一应交营业税 3 (60×5%)
④12月15日:
借:其他货币资金 3000
贷:交易性金融资产——成本 2600(3900×1000/1500)
——公允价值变动 300(450×1000/1500)
投资收益 100
借:公允价值变动损益 300
贷:投资收益 300
12月31日:
借:交易性金融资产——公允价值变动 200
[500×3.3一(4350-2600-300)]
贷:公允价值变动损益 200
⑤12月31日:
借:生产成本 234
管理费用 117
贷:应付职工薪酬 351
借:应付职工薪酬 351
贷:主营业务收入 300(200+1 00)
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
借:主营业务成本 240(160+80)
贷:库存商品 240
⑥借:可供出售金融资产——成本 302
贷:其他货币资金 302
借:可供出售金融资产——公允价值变动 48
贷:其他综合收益 48
(2)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/m150777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业股东大会或类似机构审议批准的向股东宣告分配的现金股利,在尚未支付给股东之前,是企业股东权益的一个组成部分。()
预收账款是企业向购货单位预收的款项,其与应付账款不同,预收账款所形成的负债不是以货币偿付,而是以货物偿付。()
设置和登记账簿既是编制会计报表的基础,又是连接会计凭证与会计报表的中间环节。()
中期财务报表是以半年度的报告期间为基础编制的财务报表。()
2007年11月5日,甲公司委托某商场代销一批产品,代销价款600万元,当月25日收到该商场交来的代销清单,代销清单列明已销售代销商品的50%。甲公司收到清单时向该商场开具增值税专用发票,商场按代销价款的5%收取手续费,该批产品的实际成本为360万元,甲公
下列项目中,构成长期股权投资初始投资成本的有()。
下列各项中,应构成存货成本的是()。
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批商品,该商品属于应税消费品,甲公司发出材料的实际成本为100000元,支付不含税商品加工费50000元,乙公司代扣代缴的消费税为10000元,甲公司收回该批商品后直接用于对外销售,则该批
企业各项资产发生的损失均应在利润表中的“营业外支出”项目集中反映。()
“公允价值变动损益”科目用来核算企业交易性金融资产等资产公允价值变动而形成的应计入当期损益的收入或损失。()
随机试题
下列疾病哪项不会出现语音震颤减弱或消失()
A.铅、水泥B.铝、有机玻璃或塑料制品C.石蜡、水或石墨D.极力避免核素进入体内E.无需防护中子的防护应采用
根据有关司法解释,人民法院规定了民事诉讼当事人举证期限,下列哪一说法符合有关司法解释的规定?()
对于制造业项目,为什么进行主要投入品的供应分析?
上网竞价发行是指利用证券交易所的交易系统,()作为新股的唯一卖方,以发行人宣布的发行底价为最低价格,以新股实际发行量为总的卖出数,由投资者在指定的时间内竞价委托申购。
中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下:(1)每月取得工资收入7200元。(2)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动,中奖所得共计20000元,其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。(
集中趋势的主要测度值是()。
下列有关格式塔学派观点的说法中错误的是()
Asoneworkswithcolorinapracticalorexperimentalway,oneisimpressedbytwoapparentlyunrelatedfacts.Colorasseenis
Corporationsasagroupofferavarietyofjobs.Mostlargecompaniessendpeopletocollegestointerviewgraduatingstudentsw
最新回复
(
0
)