首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,将甲公司原生产用的设备以及库存商品,与乙公司的固定资产(办公楼)、股权投资、原材料进行交换。2011年7月1日办理完毕相关手续。 甲公司
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,将甲公司原生产用的设备以及库存商品,与乙公司的固定资产(办公楼)、股权投资、原材料进行交换。2011年7月1日办理完毕相关手续。 甲公司
admin
2011-05-15
51
问题
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。
(1)甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,将甲公司原生产用的设备以及库存商品,与乙公司的固定资产(办公楼)、股权投资、原材料进行交换。2011年7月1日办理完毕相关手续。
甲公司换出:①2009年购入的固定资产(设备)原价为1500万元,已提折旧为500万元,不含税公允价值为2000万元;②库存商品的成本为1800万元,不含税公允价值2000万元。上述资产不含税公允价值合计为4000万元,含税公允价值合计为4680万元。
乙公司换出:①固定资产(办公楼)的账面原价为1800万元,已提折旧为800万元,公允价值为1100万元;②对A公司的长期股权投资,账面价值为2000万元(其中成本为2100万元,损益调整贷方余额为200万元,其他权益变动借方余额为100万元),公允价值为2500万元;③原材料成本为900万元,不含税公允价值为1000万元。上述资产不含税公允价值合计为4600万元,含税公允价值合计为4770万元。2011年7月1日甲公司为换入办公楼发生相关税费10万元,为换人长期股权投资发生相关税费5万元。甲公司另向乙公司支付银行存款90万元。
假定该交易具有商业实质,且公允价值均能够可靠计量。
(2)甲公司换入的办公楼作为投资性房地产,并于2011年7月1日出租给W公司,租期为2年,年租金为2000万元,每年年初支付。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。
(3)甲公司换入对A公司的投资。作为长期股权投资。2011年7月1日取得A公司20%的有表决权股份,能够对A公司施加重大影响,2011年7月1日A公司可辨认净资产公允价值为13000万元。假定甲公司取得该投资时,取得投资时被投资单位仅有—项无形资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值均相等。该无形资产原值为150万元,已计提折旧50万元。A公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法摊销;甲公司预计该无形资产公允价值为200万元,甲公司预计剩余使用年限为5年,净残值为零,按照直线法摊销。
(4)乙公司换入的资产的用途不变。仍然作为固定资产和库存商品核算。
(5)2011年10月3日甲公司与B公司达成债务重组协议。甲公司应付B公司的货款为3000万元(含增值税),由于甲公司资金周转困难,尚未支付货款。债务重组协议为:以上述非货币性资产交换取得的原材料和持有C公司的—项股权投资抵债。原材料的公允价值为1100万元。该股权投资为交易性金融资产,其中“成本”为1000万元、“公允价值变动”为350万元(借方余额),公允价值为1500万元。假定原材料、股权划转手续于2011年11月1日办理完毕。
(6)A公司2011年实现的净利润为400万元(假定利润均衡实现),2011年8月,A公司将其成本为80万元的商品以100万元的价格出售给甲公司,甲公司取得商品作为存货,至2011年资产负债表日,甲公司仍未对外出售该存货。
(7)2011年12月31日甲公司换入的作为投资性房地产的办公楼.其公允价值为900万元。
要求:
计算2011年7月1日甲公司支付的补价及换入各项资产的入账价值,影响营业利润、会计利润的金额并编制会计分录;
选项
答案
甲公司支付的补价=4600-4000=600(万元) 换人各项资产的入账价值总额=4000+600=4600(万元) 影响营业利润=2000-1800=200(万元) 影响会计利润=200+(2000-1000)=1200(万元) ①换入投资性房地产成本=4600×(1100÷4600)+10=1110(万元) ②换入长期股权投资成本=4600×(2500÷4600)+5=2505(万元) ③换人原材料成本=4600×(1000÷4600)=1000(万元) 借:固定资产清理 1000 累计折旧 500 贷:固定资产 1500 借:投资性房地产—成本 1110 长期股权投资—A公司(成本) 2505 原材料 1000 应交税费—应交增值税(进项税额) 170 贷:固定资产清理 1000 营业外收入 (2000-1000)1000 主营业务收入 2000 应交税费—应交增值税(销项税额) 680 银行存款 (90+10+5)105 借:主营业务成本 1800 贷:库存商品 1800
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/m2pJ777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
狭义的金融创新是指()的创新。
在市场经济制度下,货币均衡主要取决于()。(2009年真题)
在货币供应量决定因素中,商业银行能控制的是()。
按交易活动是否在固定场所进行,证券市场可分为()。
从财务风险的角度分析,当融资产生的利润大于债息率时,给股东带来的效应是()。
本位货币是()。
决定债券到期收益率的因素主要有()。
证券公司的主要业务包括()。
在法律、法规规定的范围内,小额贷款公司从银行业金融机构获得融人资金的余额,不得超过其资本净额的()。
随机试题
在心泵部触及舒张期震颤可见于()
深度大面积烧伤颜面部深二度烧伤
2003年,突如其来的SARS疫情袭击了中国,并在一段时间里造成了国民的普遍恐慌。为了有效地应对SARS,中国政府出台了《突发公共卫生事件应急反应条例》,在全国范围内成立了防非典指挥部。国家重点科研院所和实验室启动了SARS研究项目。全国各级疾控中心迅速开
金铃子散的主治证是
以下招标采购风险中,来自于招标人的风险的有()。
如果工程师在发出变更指示前要求承包人提出一份建议书,承包人应尽快做出书面回应,或提出他不能照办的理由(如果情况如此),或提交( )。
2019年7月1日,张某购买李某的古董花瓶,双方签订了书面合同并约定价款20万元,当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍,双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月,1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。
2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称甲公司)。张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司。经查,甲公司存在下列情况:(1)张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元。(2)王某
一部网络小说付费阅读标准为0.3元/万字,但无人购买。下调付费标准后这部小说需要付6.29元才能读完,若字数计算最低以万字为单位,那么这部小说原价需花费多少钱才能看完?
()中介贸易()推销产品()创外汇()贸易费用
最新回复
(
0
)