Ace contractors是一家大型区域性总承包商。随着业务不断增长，该公司聘用Eddie Li来担任主计长一职，他负责分析每月的利润表以及核对以前由唯一的会计助理Susan zhao处理的所有账户。Li注意到，尽管在过去几个月未启动任何新项目，但二月

admin2018-10-20 49

问题 Ace contractors是一家大型区域性总承包商。随着业务不断增长，该公司聘用Eddie Li来担任主计长一职，他负责分析每月的利润表以及核对以前由唯一的会计助理Susan zhao处理的所有账户。Li注意到，尽管在过去几个月未启动任何新项目，但二月份发生了数额很大的拆除费用。由于Li并未预计到会有如此庞大的一笔拆除费用，而且预算中也没有任何此类费用，因此Li进行了一些深入调查。他发现，所有这些费用都是向另一个银行账户进行的银行转账。经过进一步的调查后，他终于查清zhao一直在从公司的银行账户向她自己的账户转移资金并记录虚假开支，使银行账户对账不会出现任何问题。虽然总裁在使用支票前会将预先编号的支票锁起来，并且亲自签发所有的付款支票，但他并不知道可以通过互联网进行转账。Li还复核了由办公室经理编制的银行对账单，由于期末余额合理，因此这种欺诈行为并不明显也未被发现。问题：
请参考COSO的内部控制框架来回答以下问题。
a．请指出并描述内部控制的三个目标。
b．请指出并描述内部控制的五个要素。

选项

答案a．三个目标：促进运营的效率和效益。运营应该尽可能有效。符合适用的法律法规。遵守符合一切适用的法律法规。财务报告的可靠性。财务数据应该可靠及时，能够帮助管理层或外部使用者制定决策。 b．五个要素：控制环境。控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。风险评估。辨认和分析可能发生的风险。控制活动。确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。信息与沟通。按某种形式辨识、取得确切的信息，并及时进行沟通，以使员工能够履行其职责。监控。适时评估控制的设计和运作情况的过程。

解析

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财务报告规划绩效与控制

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