Ace contractors是一家大型区域性总承包商。随着业务不断增长，该公司聘用Eddie Li来担任主计长一职，他负责分析每月的利润表以及核对以前由唯一的会计助理Susan zhao处理的所有账户。Li注意到，尽管在过去几个月未启动任何新项目，但二月

admin2018-10-20 43

问题 Ace contractors是一家大型区域性总承包商。随着业务不断增长，该公司聘用Eddie Li来担任主计长一职，他负责分析每月的利润表以及核对以前由唯一的会计助理Susan zhao处理的所有账户。Li注意到，尽管在过去几个月未启动任何新项目，但二月份发生了数额很大的拆除费用。由于Li并未预计到会有如此庞大的一笔拆除费用，而且预算中也没有任何此类费用，因此Li进行了一些深入调查。他发现，所有这些费用都是向另一个银行账户进行的银行转账。经过进一步的调查后，他终于查清zhao一直在从公司的银行账户向她自己的账户转移资金并记录虚假开支，使银行账户对账不会出现任何问题。虽然总裁在使用支票前会将预先编号的支票锁起来，并且亲自签发所有的付款支票，但他并不知道可以通过互联网进行转账。Li还复核了由办公室经理编制的银行对账单，由于期末余额合理，因此这种欺诈行为并不明显也未被发现。问题：
请参考COSO的内部控制框架来回答以下问题。
a．请指出并描述内部控制的三个目标。
b．请指出并描述内部控制的五个要素。

选项

答案a．三个目标：促进运营的效率和效益。运营应该尽可能有效。符合适用的法律法规。遵守符合一切适用的法律法规。财务报告的可靠性。财务数据应该可靠及时，能够帮助管理层或外部使用者制定决策。 b．五个要素：控制环境。控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。风险评估。辨认和分析可能发生的风险。控制活动。确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。信息与沟通。按某种形式辨识、取得确切的信息，并及时进行沟通，以使员工能够履行其职责。监控。适时评估控制的设计和运作情况的过程。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

某客户持有面值为100元的每年付息债券，到期期限为10年，到期受益率为8%若票面利率为10%则该债券的发行价格应为()(计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位)。

各国的利率水平通常不同，导致利率水平差异的主要原因有()。

按照支出法计算国内生产总值的公式为()。

任何一项退休养老规划都必须充分考虑经济社会发展等客观因素的影响，下列属于影响客户的退休养老规划的客观因素的有()。

下列属于个人独资企业当然解散的法定事由的是()。

人们面对风险损失程度偏低，损失频率较高的情况例如人们面对丢钢笔的风险时，一般采取的措施是()。

可变更可撤销民事行为中只有善意的被欺诈方才享有撤销权，欺诈方是不享有撤销权的。()

在企业年金计划运行中，基金受托人的主要职责不包括(　　)。

计算机病毒与“特洛伊木马”不同，因为病毒可以：

关于财务报表分析的局限性，下列说法中正确的有()。

库肯勃瘤的来源是

对合同对方索赔报告的反击和反驳，一般可以从()几个方面进行。

水运工程施工招标对潜在投标人资格审查属于下列情况之一者，资格审查申请文件视为无效()。

当室外消火栓采用低压给水系统时，室外消火栓栓口处的水压从室外设计地面算起不应小于()。

外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，其形式包括()

根据行政复议法及相关规定，下列哪些情形可以申请行政复议?

二叉树的前序、中序和后序遍历法最适合采用(1)来实现。查找树中，由根结点到所有其他结点的路径长度的总和称为(2)，而使上述路径长度总和达到最小的树称为(3)。它一定是(4)。在关于树的几个叙述中，只有(5)是正确的。

A、Fromyuppieclubs.B、IntheseafoodmarketC、Inthesupermarket.D、OntheInternet.D根据“这些吃起来很安全的昆虫能从网上找到和订购”，选D。

ShouldParentsSendTheirKidstoStudyAbroad?1．现在很多家长在孩子还小的时候就送他们到国外读书2．对此人们看法不一3．我认为…

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

某客户持有面值为100元的每年付息债券，到期期限为10年，到期受益率为8%若票面利率为10%则该债券的发行价格应为()(计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位)。

各国的利率水平通常不同，导致利率水平差异的主要原因有()。

按照支出法计算国内生产总值的公式为()。

任何一项退休养老规划都必须充分考虑经济社会发展等客观因素的影响，下列属于影响客户的退休养老规划的客观因素的有()。

下列属于个人独资企业当然解散的法定事由的是()。

人们面对风险损失程度偏低，损失频率较高的情况例如人们面对丢钢笔的风险时，一般采取的措施是()。

可变更可撤销民事行为中只有善意的被欺诈方才享有撤销权，欺诈方是不享有撤销权的。()

在企业年金计划运行中，基金受托人的主要职责不包括( )。

计算机病毒与“特洛伊木马”不同，因为病毒可以：

关于财务报表分析的局限性，下列说法中正确的有()。

库肯勃瘤的来源是

对合同对方索赔报告的反击和反驳，一般可以从()几个方面进行。

水运工程施工招标对潜在投标人资格审查属于下列情况之一者，资格审查申请文件视为无效()。

当室外消火栓采用低压给水系统时，室外消火栓栓口处的水压从室外设计地面算起不应小于()。

外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，其形式包括()

根据行政复议法及相关规定，下列哪些情形可以申请行政复议?

二叉树的前序、中序和后序遍历法最适合采用(1)来实现。查找树中，由根结点到所有其他结点的路径长度的总和称为(2)，而使上述路径长度总和达到最小的树称为(3)。它一定是(4)。在关于树的几个叙述中，只有(5)是正确的。

A、Fromyuppieclubs.B、IntheseafoodmarketC、Inthesupermarket.D、OntheInternet.D根据“这些吃起来很安全的昆虫能从网上找到和订购”，选D。

ShouldParentsSendTheirKidstoStudyAbroad?1．现在很多家长在孩子还小的时候就送他们到国外读书2．对此人们看法不一3．我认为…

在企业年金计划运行中，基金受托人的主要职责不包括(　　)。