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A企业为一般纳税人,委托C单位加工B材料(非金银首饰),发出原材料价款20000元,支付加工费10000元,取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元,由受托方代收代交的消费税为1000元,材料已加工完毕验收入库,款项均已支付。 要求:
A企业为一般纳税人,委托C单位加工B材料(非金银首饰),发出原材料价款20000元,支付加工费10000元,取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元,由受托方代收代交的消费税为1000元,材料已加工完毕验收入库,款项均已支付。 要求:
admin
2015-04-25
25
问题
A企业为一般纳税人,委托C单位加工B材料(非金银首饰),发出原材料价款20000元,支付加工费10000元,取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元,由受托方代收代交的消费税为1000元,材料已加工完毕验收入库,款项均已支付。
要求:
请根据上述材料回答下列问题。
根据上述资料,下列账务处理正确的有( )。
选项
A、无论是继续用于生产应税消费品还是直接销售,发出原材料时账务处理均相同
B、继续用于生产应税消费品和直接销售,发出原材料时账务处理不同
C、继续用于生产应税消费品的委托加工物资科目余额为3万元
D、收回后直接出售的委托加工物资科目余额为3.1万元
答案
A,C,D
解析
(1)继续用于生产应税消费品
借:委托加工物资 20000
贷:原材料 20000
借:委托加工物资 10000
应交税金——消费税 1000
——增值税 1700
贷:银行存款 12700
借:原材料 30000
贷:委托加工物资 30000
(2)收回后直接出售
借:委托加工物资 20000
贷:原材料 20000
借:委托加工物资 11000
应交税金——增值税 1700
贷:银行存款 12700
借:库存商品 31000
贷:委托加工物资 31000
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