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  3. 某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15％)，本月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取

某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15％)，本月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取

admin2012-06-16  77
问题 某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15％)，本月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。
(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。
(3)取得本月内销货物不含税销售额180万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求：计算该企业当月应退增值税税额。
选项
答案(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17％一15％)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17％一15％)一4=1．2(万元) (3)当期应缴税额=180×17%-（34-1.2）=22（万元） (4)免抵退税抵减额=200×15％=30(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15％一30=9(万元)该企业当期应退税额<当期免抵退税额，即退税2．2万元。 (6)当期免抵税额：9—2．2=6．8(万元)
解析
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