某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15％)，本月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取

admin2012-06-16 98

问题某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15％)，本月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。
(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。
(3)取得本月内销货物不含税销售额180万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求：计算该企业当月应退增值税税额。

选项

答案(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17％一15％)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17％一15％)一4=1．2(万元) (3)当期应缴税额=180×17%-（34-1.2）=22（万元） (4)免抵退税抵减额=200×15％=30(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15％一30=9(万元)该企业当期应退税额<当期免抵退税额，即退税2．2万元。 (6)当期免抵税额：9—2．2=6．8(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据支付结算办法及有关规定，下列各项中，属于违反结算纪律的行为有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散时，通知和公告债权人的正确做法有()。

某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于()万美元。

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是()。

因违法行为或违纪行为被撤销资格的注册会计师，自被撤销资格之日起未逾5年的，不得担任证券交易所的负责人及证券公司的高级管理人员。()

以下对可撤销的民事行为的表述，其中错误的有()。

人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。()

根据证券法律制度的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）。

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甲建筑工程公司为承包乙房产公司发包的商品房建设项目垫付5000万元工程价款，甲公司多次催讨仍未受偿，经申请人民法院将该工程依法拍卖后，甲公司的优先受偿权优于()。

下列隋况中不属于医学伦理学任务的是(　　　)。

刘某、关某和张某设立一家普通合伙企业，刘某以劳务出资，关某以货币出资，张某以房屋出资，设立过程中下列做法中不符合法律规定的是：()

2016年7月1日，甲乙双方签订建材买卖合同，总价款为100万元，约定由买方支付定金30万元。由于资金周转困难，买方于2016年7月10日只交付了25万元，卖方予以签收。根据《合同法》的规定，以下表述错误的是()。

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请你谈谈所学与所用的关系，你认为自己在学校所学的内容适合我们单位工作的需要吗？为什么？

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某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于()万美元。

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是()。

因违法行为或违纪行为被撤销资格的注册会计师，自被撤销资格之日起未逾5年的，不得担任证券交易所的负责人及证券公司的高级管理人员。()

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根据证券法律制度的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）。

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甲建筑工程公司为承包乙房产公司发包的商品房建设项目垫付5000万元工程价款，甲公司多次催讨仍未受偿，经申请人民法院将该工程依法拍卖后，甲公司的优先受偿权优于()。

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刘某、关某和张某设立一家普通合伙企业，刘某以劳务出资，关某以货币出资，张某以房屋出资，设立过程中下列做法中不符合法律规定的是：()

2016年7月1日，甲乙双方签订建材买卖合同，总价款为100万元，约定由买方支付定金30万元。由于资金周转困难，买方于2016年7月10日只交付了25万元，卖方予以签收。根据《合同法》的规定，以下表述错误的是()。

X公司将以往由顾客承担50％运费的惯例改为向顾客提供免费运输后，其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降，这可能意味着X公司()认定存在重大错报。

将区域物流网络体系系统化、最优化是现代物流区别于过去物资储运的物品流通阶段的最大特点。()

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陕北民歌种类很多，其中以()最富有特色、最具代表性。

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请你谈谈所学与所用的关系，你认为自己在学校所学的内容适合我们单位工作的需要吗？为什么？

下列隋况中不属于医学伦理学任务的是(　　　)。