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某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人,退税率15%),本月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取
某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人,退税率15%),本月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取
admin
2012-06-16
44
问题
某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人,退税率15%),本月发生如下经济业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,货已验收入库。
(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。
(3)取得本月内销货物不含税销售额180万元,增值税税额30.6万元,货款已存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求:计算该企业当月应退增值税税额。
选项
答案
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%一15%)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%一15%)一4=1.2(万元) (3)当期应缴税额=180×17%-(34-1.2)=22(万元) (4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%一30=9(万元)该企业当期应退税额<当期免抵退税额,即退税2.2万元。 (6)当期免抵税额:9—2.2=6.8(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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