甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,共有1000名职工,2015年11月30日,应付职工薪酬为0元,该企业2015年12月份发生的有关职工薪酬业务如下: (1)1日,企业将自有的房屋5套供管理人员免费使用,月折旧额共计6000元。 (2)2

admin2015-05-26  26

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,共有1000名职工,2015年11月30日,应付职工薪酬为0元,该企业2015年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:
(1)1日,企业将自有的房屋5套供管理人员免费使用,月折旧额共计6000元。
(2)24日,企业以其生产的洗发水被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批洗发水市场售价总额为22500元(不含税价格),成本总额为15000元。
(3)31日,本月各部门工资计算结果如下表:2015年12月份部门工资计算简表:  

假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%,住房公积金的计提比例为工资总额的15%。
(4)从2016年1月1日起,该企业实行累积带薪休假制度。该制度规定,每个职工每年可享受5个工作日带薪休假。未使用的年休假只能向后结转一个公历年度,超过1年未使用的权利作废,在职工离开企业时也无权获得现金支付;职工休年假时,首先使用当年可享受的权利,再从上年结转的带薪年休假中扣除。
    2015年12月31日,甲公司预计2016年有900名职工将享受不超过5天的带薪年休假,剩余100名职工每人将平均享受6天半带薪年休假,假定这100名职工全部为总部各部门经理,该企业平均每名职工每个工作日工资为200元。
(5)2015年公司有5人各休了6个月的产假(产假和年假的计算基础一致)。
    要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),下列各项中,该企业会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:管理费用    6000
贷:银行存款    6000
B、借:管理费用    6000
  贷:应付职工薪酬——非货币性福利    6000
C、借:应付职工薪酬——非货币性福利    6000
  贷:累计折旧   6000
D、借:应付职工薪酬——非货币性福利    6000
  贷:管理费用    6000

答案B,E

解析 确认为管理人员提供住房的非货币性福利时的分录为:
借:管理费用        6000
  贷:应付职工薪酬——非货币性福利    6000
借:应付职工薪酬——非货币性福利    6000
  贷:累计折旧    6000  
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