甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

admin2017-10-23 29

问题甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、61 800÷(1+3％)×3％一10 000×3％=1 500(元)
B、61 800×3％=1 854(元)
C、61 800×3％一10 000 ×3％=1 554(元)
D、61 800÷(1+3％)×3％=1800(元)

答案D

解析小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计税依据含增值税的，计算应纳税额应价税分离。故当月应缴纳增值税税额=销售额(不含税)×征收率=61 800÷(1+3％)×3％=1 800(元)。

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初级经济法基础

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