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计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。 计算2008年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。 计算2008年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
admin
2013-01-17
16
问题
计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。
计算2008年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
选项
A、2 025
B、2 000
C、2 015
D、2 075
答案
B
解析
2008年A公司的递延所得税资产余额=680×25%=170(万元)
递延所得税资产发生额
=170-172.5=-2.5(万元)
其中可供出售金融资产引起的递延所得税资产发生额=40×25%=10(万元)
递延所得税负债余额=0×25%=0(万元)
递延所得税负债发生额=0-75=-75(万元)
其中可供出售金融资产引起的递延所得税负债发生额=(0-150)×25%=-37.5(万元)
应交所得税
=[8 000+(9-300)(存货项目)+(70-80)
(固定资产项目)+(250-180)(预计负债项目)
+(1 150-900)(投资性房地产项目)]×25%
=2 025(万元)
2008年所得税费用
=2 025-(-2.5-10)+(-75+37.5)
=2 000(万元)
借:所得税费用 2 000
递延所得税负债 75
贷:应交税费—应交所得税 2 025
递延所得税资产 2.5
资本公积—其他资本公积 47.5
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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