首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市安然租赁公司购置了大量房产,专门用于出租,以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间,用以存储产品及原料。库房原值为1600万元,残值率 5%,税法规定按20年折旧,假设企业适用所得税率25%。当地政府规定,房产的减除比例
某市安然租赁公司购置了大量房产,专门用于出租,以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间,用以存储产品及原料。库房原值为1600万元,残值率 5%,税法规定按20年折旧,假设企业适用所得税率25%。当地政府规定,房产的减除比例
admin
2010-03-08
91
问题
某市安然租赁公司购置了大量房产,专门用于出租,以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间,用以存储产品及原料。库房原值为1600万元,残值率 5%,税法规定按20年折旧,假设企业适用所得税率25%。当地政府规定,房产的减除比例为原值的30%。双方协商后,提出两个方案:
方案一:安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂,不提供其他服务,所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。
方案二:安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料,因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双方签订仓储合同,年仓储费300万元。
请以净收益为判断标准,对安然公司的此项业务进行税收筹划,代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。(分析时不考虑土地使用税)。
选项
答案
根据《营业税暂行条例》的规定:租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税,适用税率相同,均为5%;《房产税暂行条例》及有关政策法规规定:租赁业与仓储业的计税方法不同。仓储由保管人按房产原值缴纳房产税,即:应纳税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%;房产用于租赁的,其房产税依照租金收入的12%计算缴纳,即:应纳税额=租金收入金额×12%。 方案一:应纳印花税=300×1‰=0.3(万元) 应纳营业税=300×5%=15(万元) 应纳房产税=300×12%=36(万元) 应纳城建税、教育费附加=15×(7%+3%)=1.5(万元) 房产折旧额=1600×(1-5%)÷20=76(万元) 应纳所得税=(300-0.3-76-15-36-1.5)×25%=171.2×25%=42.8(万元) 租金收入净收益=171.2-42.8+128.4(万元) 方案二:应纳印花税=300×1‰=0.3(万元) 应纳营业税=300×5%=15(万元) 应纳房产税=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(万元) 应纳城建税、教育费附加=15×(7%+3%)=1.5(万元) 房产折旧额=1600×(1-5%)÷20=76(万元) 应纳所得税=(300-0.3-76-15-13.44-1.5-20)×25%=173.76×25%=43.44(万元) 租金收入净收益=173.76-43.44=130.32(万元) 通过以上计算分析,方案二净收益较高,所以,应当选择方案二,即与天然化妆品厂签定仓储合同。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mCYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《税务行政复议规则》的规定,申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
根据行政复议法律制度的规定,下列情形行政复议机关不能进行调解的是()。
根据物权法律制度的规定,下列关于登记的表述正确的有()。
根据担保法律制度的规定,下列情形中,甲享有留置权的是()。
张某雇佣刘某、赵某、钱某,4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息;刘某使用电脑和伪造的印章,根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售;赵某和钱某负责送交发票,业务繁忙时,刘某也帮忙送一部分发票;张
涉税犯罪+行政处罚+刑事诉讼李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期问应缴纳营业税、城建税、教育费附加等
王某提出农村宅基地用地申请,甲市乙县丙乡政府审核后依法报乙县政府审批。王某收到乙县政府批件后,不满批件所核定的面积,拟提起行政复议。根据行政复议法律制度的规定,下列说法正确的有()。
2011年8月22日,甲地风公司与乙地信公司在丙地签订了《经销贸易协议》,协议约定风公司委托信公司代理销售“风”系列电动童车,付款方式为第一批先发货,货到3天内付清款项;从第二批起每批由信公司先付款,风公司收款后立即发货。合同签订后,风公司依约向
小唐2010年因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,小唐2004年一2016年12月从事货物运输应缴纳税款20万元且占各税种应纳税总额10%以上,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款均未申报缴纳。经
随机试题
Theprofessor’shabitualairof________wasmisleadingfront,concealingamazingreservesofpatienceandadeepcommitmenttohi
PassageOneAccordingtothepassage,whatdoes"cognitivehabits"refersto?
论述累计折旧的实质性程序。
试述社会公德的主要内容及自觉遵守社会公德的意义。
葛根芩连汤的适应证是
诊断丹毒最有意义的临床表现是
期货交易的收费项目、收费标准和管理办法由国务院有关主管部门统一制定并公布。()
房地产中介服务人员在房地产中介活动中不得有()行为。
Readthetextbelowaboutasmallbusinesswhichmakesandsellsclothesandotheritemsforweddings.Inmostofthelines(41-5
A、Husbandandwife.B、Doctorandpatient.C、Bosses.D、Colleagues.D
最新回复
(
0
)