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  3. X公司对外出售A和B两种产品，增值税税率17％，所得税税率为25％，不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务： (1)对外销售A产品，开具增值税专用发票标注售价为160000元，增值税额27200元，商品已经发出，款项未收回，该批产品的成本为100000

X公司对外出售A和B两种产品，增值税税率17％，所得税税率为25％，不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务： (1)对外销售A产品，开具增值税专用发票标注售价为160000元，增值税额27200元，商品已经发出，款项未收回，该批产品的成本为100000

admin2016-11-23  23
问题 X公司对外出售A和B两种产品，增值税税率17％，所得税税率为25％，不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务：
(1)对外销售A产品，开具增值税专用发票标注售价为160000元，增值税额27200元，商品已经发出，款项未收回，该批产品的成本为100000元。
(2)对外销售B产品，开具增值税专用发票标注售价为80000元，增值税额13600元，商品已经发货，款项收回并打入银行账户，该批产品的成本为56000元。
(3)运输公司运费5000元，以银行存款支付。
(4)该公司以现金支付员工工资45000元。
(5)该公司出售多余材料，售价为10000元，税额为1700元，款项未收到，该批材料的实际成本为8000元。
要求：请根据以上业务编制会计分录。
选项
答案(1)借：应收账款 187 200 贷：主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税（销项税额) 27 200 借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000 (2)借：银行存款 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额) 13 600 借：主营业务成本 56 000 贷：库存商品 56 000 (3)借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 (4)借：应付职工薪酬 45 000 贷：库存现金 45 000 (5)借：应收账款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额) 1700 借：其他业务成本 8 000 贷：原材料 8 000
解析
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