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甲公司为一家上市公司(增值税一般纳税人),2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%,1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法,由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。
甲公司为一家上市公司(增值税一般纳税人),2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%,1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法,由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。
admin
2012-08-22
53
问题
甲公司为一家上市公司(增值税一般纳税人),2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%,1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法,由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。
甲公司2000年度涉及所得税方面的有关资料如下:
(1)长期股权投资有两项:①1999年12月对乙公司的投资占该公司40%的股份,2000年度乙公司实现净利润5000000元(乙公司的所得税税率为20%),2000年度乙公司未宣告分配利润。②1999年12月对丙公司的投资占该公司10%的股份,2000年度丙公司实现净利润8000000元 (丙公司的所得税税率为33%),并在12月份宣告将当年实现净利润的60%向股东分配利润。甲公司对乙公司的股权投资采用权益法核算,对丙公司的股权投资采用成本法核算。
(2)2000年12月31日甲公司应收账款余额为8000000元,会计核算上已按账龄分析法计提坏账准备80000元。按税法规定,坏账准备应按期末应收账款余额的5‰计提。
(3)2000年12月31日甲公司存货账面实际成本为8660000元,期末可变现净值为 8600000元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)甲公司1996年12月开始交付使用的某项固定资产,其原价为960000元,预计使用年
限为5年,预计净残值为零。对该项固定资产,会计核算上采用年数总和法计提年折旧,而按税法规定应按直线法计提年折旧。
(5)甲公司2000年度取得的投资收益中,包括有100000元的国库券利息收入,50000元的企业债券利息收入。
(6)甲公司经核定的全年计税工资总额为500000元,而2000年实际发放的工资为 540000元(不考虑工会经费、职工福利费和职工教育经费)。
(7)甲公司2000年度的营业外支出中,有100000元直接捐赠给贫困地区某单位。
根据上述资料,回答下列各题。
选项
A、3648480和3961600
B、3331680和3644800
C、3827840和4152840
D、3428300和3784500
答案
B
解析
本题考查的知识点为:所得税费用的核算。解答本题,考生应该掌握应交所得税和所得税费用的计算确定。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mDgg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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