首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司20×0年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元,所得税率为20×1年40%,20×2年为30%,20×3年以后为 25%
某公司20×0年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元,所得税率为20×1年40%,20×2年为30%,20×3年以后为 25%
admin
2009-02-19
55
问题
某公司20×0年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元,所得税率为20×1年40%,20×2年为30%,20×3年以后为 25%。
要求:(1)填列有关所得税计算表。(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。
选项
答案
[*] 20×1年:(所得税率40%) (1)递延所得税负债发生额=25×40%-0=10(万元) (2)应交所得税=(1 000-25)×40%=390(万元) (3)所得税费用=390+10=400(万元) 借:所得税费用 400 贷:应交税费——应交所得税 390 递延所得税负债 10 20×2年:(所得税率30%) (1)递延所得税负债发生额=30×30%-10=-l(万元) (2)应交所得税=[1000-(30-25)]×30%=298.50(万元) (3)所得税费用=298.50-1=297.50(万元) 借:所得税费用 297.50 递延所得税负债 1 贷:应交税费——应交所得税 298.50 20×3年:(所得税率25%) (1)递延所得税负债发生额=15×25%-9=-5.25(万元) (2)应交所得税=[1 000-(15-30)]×25%=253.75(万元) (3)所得税费用=253.75-5.25=248.50(万元) 借:所得税费用 248.5 递延所得税负债 5.25 贷:应交税费——应交所得税 253.75 20×4年:(所得税率25%) (1)递延所得税负债发生额=-20×25%-3.75=-8.75(万元) (2)应交所得税=[1000-(-20-15)]×25%=258.75(万元) (3)所得税费用=258.75-8.75=250(万元) 借:所得税费用 250 递延所得税负债 8.75 贷:应交税费——应交所得税 258.75 20×5年;(所得税率25%) (1)递延所得税负债发生额=0+5=5(万元) (2)应交所得税=[1 000-(0+20)]×25%=245(万元) (3)所得税费用=245+5=250(万元) 借:所得税费用 250 贷:应交税费——应交所得税 245 递延所得税负债 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mDn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲银行与乙银行签订黄金交易合约,约定在成交日之后的三个月内进行交割,这种交易通常是在()市场上进行的。[2006年真题]
根据《中华人民共和国行政诉讼法》,人民法院在审理行政诉讼案件时,认为被诉具体行政行为违法而可以判决变更该行为的情形是()。
有限责任公司的出资额由()确定。
反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的会计概念是()。
依照《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司以()对公司债务承担责任。[2004年真题]
对组织的宗旨、目标、主要策略等所做的重大调整和革新称为组织的()。
关于购买力平价理论的说法,错误的是()。
投资银行是专门为工商企业提供融资中介服务的()。
引起资产和权益同时增加的业务有()。
随机试题
除原发性肝癌,哪种疾病能引起AFP>500μg/LL
模板分项工程质量控制的检查内容有()。
双代号时标网络计划的特点之一是()。
邮政综合计算机网中的物理网络可分为()。
艾森克的人格理论强调()。
让每一个学生在学校都能得到自己的发展,这是检验教育者是否坚持()的一块试金石。
影响商品价格变动的因素有()。
capitalchain
2005年2月19日,胡锦涛在省部级主要领导干部提高构建社会主义和谐社会能力专题研讨班上的讲话指出,构建社会主义和谐社会最根本的保证是
ForAmerica’scolleges,Januaryisamonthofreckoning.Mostapplicationsforthenextacademicyearbeginningintheautumnha
最新回复
(
0
)