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甲公司所得税税率为25%,税法规定,为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%,A公司逾期无力偿还借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万
甲公司所得税税率为25%,税法规定,为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%,A公司逾期无力偿还借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万
admin
2011-05-15
78
问题
甲公司所得税税率为25%,税法规定,为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%,A公司逾期无力偿还借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元,并支付罚息97.5万元,承担诉讼费用15万元,会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%,且A公司无偿还能力。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司期末应确认的递延所得税的表述中正确的是( )。
选项
A、确认递延所得税资产200.81万元
B、确认递延所得税负债200.81万元
C、确认递延所得税费用286.88万元
D、确认递延所得税费用0
答案
D
解析
因债务担保损失不能税前扣除,所以没有产生暂时性差异,不确认递延所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mFVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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