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  3. 甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万

甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万

admin2011-05-15  41
问题 甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97．5万元，承担诉讼费用15万元，会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90％，且A公司无偿还能力。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司期末应确认的递延所得税的表述中正确的是(   )。
选项 A、确认递延所得税资产200．81万元
B、确认递延所得税负债200．81万元
C、确认递延所得税费用286．88万元
D、确认递延所得税费用0
答案D
解析 因债务担保损失不能税前扣除，所以没有产生暂时性差异，不确认递延所得税。
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