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  3. 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万

admin2022-04-02  43
问题 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(    )万元。
选项 A、36.33
B、28.71
C、41.05
D、42.65
答案B
解析 自2018年5月1日，纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品进项税额＝当期销售农产品数量÷(1－损耗率)×农产品平均购买单价×10％÷(1＋10％)＝60÷(1－5％)×5×10％÷(1＋10％)＝28．71(万元)。
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