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甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产,成本为300万元,2012年12月31日.该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25%。以下叙述中正确的是( )。
甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产,成本为300万元,2012年12月31日.该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25%。以下叙述中正确的是( )。
admin
2022-04-20
77
问题
甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产,成本为300万元,2012年12月31日.该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25%。以下叙述中正确的是( )。
选项
A、2012年12月31日确认的递延所得税资产:
借:递延所得税资产 25000
贷:所得税费用 25000
B、2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为300万元
C、2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元
D、2012年12月31日确认的递延所得税资产:
借:递延所得税资产 25000
贷:资本公积—其他资本公积 25000
答案
B,C,D
解析
2012年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为290万元。2012年12月31该项可供出售金融资产的计税基础为300万元。2012年12月31该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元,应确认的递延所得税资产为2.5万元。会计处理如下:
借:递延所得税资产 25000
贷:资本公积—其他资本公积 25000
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