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  3. 甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是( )。

甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是( )。

admin2022-04-20  60
问题 甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是(   )。
选项 A、2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产         25000
    贷：所得税费用                   25000
B、2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为300万元
C、2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元
D、2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产                    25000
    贷：资本公积—其他资本公积              25000
答案B,C,D
解析 2012年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为290万元。2012年12月31该项可供出售金融资产的计税基础为300万元。2012年12月31该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元，应确认的递延所得税资产为2．5万元。会计处理如下：
借：递延所得税资产                 25000
    贷：资本公积—其他资本公积            25000
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