首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为20
甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为20
admin
2016-11-11
48
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2016年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产核算。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入处置当期应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2016年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2016年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务,年末预计负债账面余额为200万元,当年未发生任何保修支出。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以税前扣除。2016年年初甲公司预计负债余额为零。
(5)2016年10月1日,甲公司从股票市场上购入A股票100万股,支付价款650万元,划分为交易性金融资产核算。年末,甲公司持有的A股票的市价为700万元。
(6)2016年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已用银行存款支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的行政性罚款不允许在税前扣除。
(7)其他相关资料:
①2015年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损1300万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产325万元。
②甲公司2016年实现利润总额1500万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下题。
甲公司2016年应确认递延所得税资产的金额为( )万元。
选项
A、50
B、225
C、550
D、587.5
答案
B
解析
甲公司2016年应确认的递延所得税资产=(2000+200-1300)×25%=225(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mI0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
应收账款成本主要包括()。
银行结算纪律包括()。
名义利率=纯利率+通货膨账预期初偿率+风险补偿率,其中风险补偿率包()
股利相关论认为发放股利受到各种因素的制约,这些因素包括()
根据股利相关论,企业发放股利的影响因素包括()。
下列表述正确的有()。
股份有限公司股利支付的程序包括()。
某企业2003年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2004年度的销售额比2003年度增加10%(即增加1000万元),预计2004年度留存收益增加额为500万元,则该企业2004年度应从外部追加的资金量为( )万
该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份的材料成本差异率为()。
该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份的材料成本差异率为()。
随机试题
较低层管理人员的日常管理中,主要从事的控制工作是()
病人吴某,输血过程中出现头胀、四肢麻木、腰背部剧痛、呼吸急促、血压下降、黄疸等症状。护士可给病人应用热水袋,放置于
宫颈刮片巴氏染色Ⅱ级提示()
()适用5%~35%的五级超额累进税率。
历史数据法中的有关历史数据包括( )。
20世纪20年代,孙中山与时俱进,把旧三民主义发展为新三民主义。新三民主义主要“新”在()。
下列哪种检查结果可确诊二尖瓣狭窄
下列对于破坏选举罪构成要件的理解,正确的是()。
以下哪项不是网络操作系统提供的服务?
G.B.Shaw’splayMrs.WarrensProfessionisarealisticexposureofthe______intheEnglishsociety.
最新回复
(
0
)