甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为20

admin2016-11-11 21

问题甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项：
  (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
  (2)2016年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入处置当期应纳税所得额的金额。
  (3)甲公司于2016年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2016年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
  (4)2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面余额为200万元，当年未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以税前扣除。2016年年初甲公司预计负债余额为零。
  (5)2016年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款650万元，划分为交易性金融资产核算。年末，甲公司持有的A股票的市价为700万元。
  (6)2016年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。
  税法规定，企业违反国家法规所支付的行政性罚款不允许在税前扣除。
  (7)其他相关资料：
  ①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损1300万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产325万元。
  ②甲公司2016年实现利润总额1500万元。
  ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
  ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
  ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下题。
甲公司2016年应确认递延所得税资产的金额为( )万元。

选项 A、50
B、225
C、550
D、587．5

答案B

解析甲公司2016年应确认的递延所得税资产=(2000+200-1300)×25％=225(万元)。

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折旧费用属于()。

根据金融工具确认和计量会计准则的规定，金融资产应当在初始确认时划分为以下()类别。

根据规定，商业承兑汇票的出票人应是()。

银行结算纪律包括()。

企业对所有者分配收益的形式通常有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

会计估计变更应采用未来适用法，其处理方法为()。

投资方案评价所利用的指标，考虑了时间价值因素的有()。

该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为()元。

下列民事责任中是唯一的一种预防措施的是(　　)。

下列哪一项无论在何种情况下必须计入建筑空间高度?()。

下列商品中，在进口时需要缴纳消费税的有()。

伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处(　　　)的罚金。

某企业的组织结构有利于企业内部控制，但是对市场变化的反应比较慢。则该企业的组织结构是()。

组织公正与报酬分配的原则有()。

智者千虑，必有一失。

终于，许多人开始相信他们自己对一切，于是，消极情绪开始。最后，困境中的公司的终极病态——推卸责任——占据了主导。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

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企业对所有者分配收益的形式通常有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

会计估计变更应采用未来适用法，其处理方法为()。

投资方案评价所利用的指标，考虑了时间价值因素的有()。

该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为()元。

下列民事责任中是唯一的一种预防措施的是( )。

下列哪一项无论在何种情况下必须计入建筑空间高度?()。

下列商品中，在进口时需要缴纳消费税的有()。

伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。

某企业的组织结构有利于企业内部控制，但是对市场变化的反应比较慢。则该企业的组织结构是()。

组织公正与报酬分配的原则有()。

智者千虑，必有一失。

终于，许多人开始相信他们自己对一切______，于是，消极情绪开始______。最后，困境中的公司的终极病态——推卸责任——占据了主导。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

在VisualFoxPro中，数据的完整性不包括

下列民事责任中是唯一的一种预防措施的是(　　)。

伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处(　　　)的罚金。

终于，许多人开始相信他们自己对一切，于是，消极情绪开始。最后，困境中的公司的终极病态——推卸责任——占据了主导。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。