兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业,其2005年发生以下事项: (1)为节约开支,该公司只用了两名会计人员A和B,其中会计人员A被指定为会计主管,负责登记总账,编制会计报表和稽核工作,会计人员B担任出纳,兼记日记账、各种明细账和保管会计档案。 (2)该公司办

admin2013-06-10  26

问题 兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业,其2005年发生以下事项:
(1)为节约开支,该公司只用了两名会计人员A和B,其中会计人员A被指定为会计主管,负责登记总账,编制会计报表和稽核工作,会计人员B担任出纳,兼记日记账、各种明细账和保管会计档案。
(2)该公司办公室主任持一张领导签字的白条,报销招待费,因有领导签字,出纳人员B办理了报销手续。
(3)公司供销员C持若干张差旅费发票前来报销,出纳人员B发现其中一张发票有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系,B仍给予办理了报销手续,但提醒供销员C下不为例。
(4)出纳人员B设置的现金和银行存款日记账采用了活页式账簿;为了分清每天的经济业务,故银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后,次日的经济业务在另一张账页上登记,并按10天一次结出余额。
(5)年度终了,会计主管人员A对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧账,登记新账。
根据上述资料,结合我国会计法律制度规定,回答下列问题:
出纳人员B在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处?说明理由。

选项

答案①现金日记账和银行存款日记账采用活页式不正确。按会计法律制度规定,现金日记账和银行日记账必须采用订本式。②银行存款日记账每天登记一张不正确。按会计法律制度规定,现金日记账和银行存款日记账应当按经济业务发生和完成时间顺序,逐日逐笔连续登记,不得跳行、隔页。③现金日记账和银行存款日记账十天一次结出余额不正确。按规定,现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。

解析
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