首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产
admin
2018-12-29
27
问题
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2017年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2017年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
(已知:该企业用非货币性资产投资享受分期缴税政策。)
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
管理费用应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分)
选项
答案
业务招待费扣除限额=(2700+200+100)×0.5%=15(万元)小于30×60%=18(万元),只能扣除15万元。所以应调增应纳税所得额=30—15=15(万元)。 新产品技术开发费40万元可以加计扣除50%,应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。支付给母公司的管理费10万元需要做纳税调增。 所以,管理费用应调增应纳税所得额=15+10—20=5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mIWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
李某是一位作家,2003年取得以下收入:(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。(2)3月份为某单位讲课取得酬金6000元。(3)5月份又为一单位讲课取得酬金
对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。()(2002年)
下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。
未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。()(2003年)
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元;当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。
红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;(2)购入书包
下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有()。
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2011年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海实征关税10万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货
下列各项中,应当征收契税的有()。
下列关于契税征管制度的表述中,正确的是()。(2011年)
随机试题
甘遂入丸散剂的用量是
甲故意杀人案件中,公安机关在侦查过程中除了收集到其他证据外,还收集到了下列材料,如果要认定甲犯有故意杀人罪,这些材料中哪些不具备证据的相关性特征?
下列内容中,不属于记账凭证的审核内容的是()。
(2010、2009年考试真题)证券公司应当遵循内部()原则,建立有关隔离制度。
上海某夫妻的儿子在北京读大学,夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定,如果该夫妻的儿子毕业后分回上海,则租赁关系终止。该法律行为属于()的法律行为。
关于官刻,说法错误的是()。
甲、乙为夫妻,无父母、子女。甲只有一兄丙,乙只有一妹丁。丙、丁均独立生活,且与甲、乙往来较少。1997年春节期间,甲、乙驾马车进城购买年货,回家途中因马受惊狂奔,甲、乙被摔下悬崖。戊路过时发现甲已死亡,乙尚存一点气息,乙在被送往医院途中死亡。经查甲、乙共有
在一台主机上用浏览器无法访问域名为WWW.tjnu.edu.cn的网站,并且在这台主机上执行tracert命令时有如下信息分析以上信息,会造成这种现象的原因是()。
Distanceeducationisenrollmentandstudywithaneducationalinstitutionthatprovideslessonmaterialspreparedinasequenti
NativeAmericansprobablyarrivedfromAsiainsuccessivewavesoverseveralmillennia,crossingaplainhundredsmileswidetha
最新回复
(
0
)