某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。

admin2012-04-19 37

问题某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。

选项 A、50
B、52.65
C、52.875
D、56.625

答案C

解析业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60％=15.9(万元)，准予扣除15万元。该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200＋26.5－15)×25％=52.875(万元)。

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某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。

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设某商业银行营业部当日库存现金低于限额200万元，为补足现金库存，从中央银行调入现金200万元，这时该营业部现金头寸()。

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