税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159 000 贷：应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，

admin2021-11-01 41

问题税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159 000
贷：应付职工薪酬 159 000

经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2020年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1 800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2020年3月发放。已知三位各月工资分别为(已扣五险一金)18 000、20 000、3 000元。
这部分销售人员年终奖，在2019年企业所得税汇算清缴时，应如何处理?说明理由。

选项

答案年终奖在所得税汇算清缴结束前发放，可以按实际发放数在税前扣除。理由：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

解析

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税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159 000 贷：应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，

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税务师职业资格

根据行政法的相关理论，下列关于行政行为效力的说法中错误的是()。

根据有关法律规定，有限责任公司股东会召开临时会议的条件是()。

甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

根据相关法律规定，下列关于现场笔录与勘验笔录的说法中不正确的是()。

2017年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2017年9月20日全部售完。2019年9月17日甲被告发。该县市场监督管理局经调查核实，于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。

注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有(　　)。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

在我国，党和国家的最根本的制度是()

与自动冲洗照片干燥不良，无关的因素是

A、胶浆和滑石粉B、糖浆和滑石粉C、糖浆D、虫胶E、虫蜡片剂包糖衣时打光时应选用的辅料为（）

(2008年真题)描述液体运动有迹线和流线的概念，任何情况下()。

已知某一元弱酸的浓度为0．01mol／L，pH=4．55，则其解离常数Ka为()。

采用保证担保方式申请商用房贷款的，保证人应与贷款银行签订“保证合同”，保证人为借款人提供的贷款担保可以为全额连带责任保证，也可以为部分连带责任保证，借款人与保证人之间不得相互提供保证。（）

关于奥尔德弗提出的ERG理论的说法，正确的是()。

（）共和国2006年5月21日就是否独立举行全民公决。该国议会6月3日举行特别会议，通过了独立决议以及独立宣言。这标志着原南斯拉夫的6个联邦共和国已全部独立。

设随机变量X和Y的联合概率分布为则X和Y的协方差cov(X，Y)＝_________．

It’snearlymidnightinthebigcity.Butthebigcityisnot【B1】__.Thesidewalksarecrowdedwithpeople.Someare【B2】

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根据有关法律规定，有限责任公司股东会召开临时会议的条件是()。

甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

根据相关法律规定，下列关于现场笔录与勘验笔录的说法中不正确的是()。

2017年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2017年9月20日全部售完。2019年9月17日甲被告发。该县市场监督管理局经调查核实，于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。

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A、胶浆和滑石粉B、糖浆和滑石粉C、糖浆D、虫胶E、虫蜡片剂包糖衣时打光时应选用的辅料为（）

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（）共和国2006年5月21日就是否独立举行全民公决。该国议会6月3日举行特别会议，通过了独立决议以及独立宣言。这标志着原南斯拉夫的6个联邦共和国已全部独立。

设随机变量X和Y的联合概率分布为则X和Y的协方差cov(X，Y)＝_________．

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