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某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税率为25%。某公司全年实发工资。薪金为40000元,职工福利费10000元,工会经费800元,职工教育经费5000元,经审查,某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金,假定
某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税率为25%。某公司全年实发工资。薪金为40000元,职工福利费10000元,工会经费800元,职工教育经费5000元,经审查,某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金,假定
admin
2016-05-14
69
问题
某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税率为25%。某公司全年实发工资。薪金为40000元,职工福利费10000元,工会经费800元,职工教育经费5000元,经审查,某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金,假定某公司全年无其他纳税调整因素,某公司当期应交的所得税为( )元。
选项
A、51600
B、52600
C、50500
D、52200
答案
B
解析
本题考核当期应交所得税的计算。福利费超支=10000一(40000×14%)=4400(元);工会经费超支=800一(40000×2%)=0(元);职工教育经费超支=5000一(4000C)×2.5%)=4000(元);应纳税所得额=200000+4400+4000+2000=210400(元);当期应交的所得税=210400×25%=52600(元)。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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