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  3. 某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。某公司全年实发工资。薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金，假定

某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。某公司全年实发工资。薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金，假定

admin2016-05-14  81
问题 某公司2014年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。某公司全年实发工资。薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，某公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金，假定某公司全年无其他纳税调整因素，某公司当期应交的所得税为(     )元。
选项 A、51600
B、52600
C、50500
D、52200
答案B
解析 本题考核当期应交所得税的计算。福利费超支=10000一(40000×14％)=4400(元)；工会经费超支=800一(40000×2％)=0(元)；职工教育经费超支=5000一(4000C)×2．5％)=4000(元)；应纳税所得额=200000+4400+4000+2000=210400(元)；当期应交的所得税=210400×25％=52600(元)。
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