某企业纳税年度来自境内的利润为1419万元,其中包括购买企业债券利息收入9万元,购买国债利息收入13万元；来自境外的利润为300万元,该利润已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为25%。

admin2011-03-15 43

问题某企业纳税年度来自境内的利润为1419万元,其中包括购买企业债券利息收入9万元,购买国债利息收入13万元；来自境外的利润为300万元,该利润已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为25%。要求:计算该企业应纳的企业所得税。

选项

答案(1)境内所得应纳所得税税额=(1419-13)×25%=351.5(万元) (2)境外所得应补缴所得税税额=300÷(1-20%)×(25%-20%)=18.75(万元) (3)应纳所得税总额=351.5+18.75=370.25(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

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根据我国《会计法》的规定,国家统一的会计制度由国务院根据《会计法》制定并公布。()

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甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，不属于甲公司一致行动人的是()。

居间人未促成合同成立，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。()

甲企业向银行借款100万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企业将其中的30万元债务转让给丁企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据规定，下列说法中，正确的是()。

票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致时以中文大写为准。()

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