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甲公司全年实现税前会计利润300万元，非公益性捐赠支出为20万元，各项税收的滞纳金和罚款为5万元，超标的业务宣传费为7万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为25万元(该暂时性差异影响损益)，发生的其他应纳税暂时性差异为17万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适

admin2022-06-30  105
问题 甲公司全年实现税前会计利润300万元，非公益性捐赠支出为20万元，各项税收的滞纳金和罚款为5万元，超标的业务宣传费为7万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为25万元(该暂时性差异影响损益)，发生的其他应纳税暂时性差异为17万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25％，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有(          )。
选项 A、企业应交所得税为85万元
B、企业应纳税所得额为340万元
C、企业递延所得税资产期末余额为8万元
D、本期所得税费用为85万元
答案A,B,C
解析 本期应纳税所得额=300+20+5+7+25-17=340(万元)；本期应交所得税=340×25％=85(万元)；递延所得税资产期末余额=(7+25)×25％=8(万元)；所得税费用=85-8+17×25％=81．25(万元)。
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