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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元,销售费用500万元,管理费用1000万元,财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务: (1)1
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元,销售费用500万元,管理费用1000万元,财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务: (1)1
admin
2019-07-23
47
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元,销售费用500万元,管理费用1000万元,财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务:
(1)10日,将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(2)31日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
(3)31日,确认2014年发行债券的利息费用。2014年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,按面值8 000万元发行5年期、到期一次还本付息的企业债券,该债券的票面年利率为4%(与实际利率一致),自发行之日起计息,发行债券款已全部存入银行。
(4)31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加)、车船税5万元,支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(4),该企业的会计处理结果正确的是( )。
选项
A、应交税费增加43万元
B、财务费用增加12万元
C、管理费用增加8万元
D、营业税金及附加增加43万元
答案
B,C
解析
选项A,印花税不通过应交税费科目核算;选项B,存款利息收入冲减财务费用,所以财务费用增加15—3=12(万元);选项C、D,车船税和印花税应计入管理费用,而非营业税金及附加,所以管理费用增加8万元。
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初级会计专业技术资格
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