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某独立核算的新办国有运输企业位处市区,2004年3月份开业,2005年该公司有关情况如下: (1)基本情况:公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2005年1月1日出租,其余自用;拥有并使用大客车2辆,办公用车(小轿车)1辆,载货
某独立核算的新办国有运输企业位处市区,2004年3月份开业,2005年该公司有关情况如下: (1)基本情况:公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2005年1月1日出租,其余自用;拥有并使用大客车2辆,办公用车(小轿车)1辆,载货
admin
2009-02-15
41
问题
某独立核算的新办国有运输企业位处市区,2004年3月份开业,2005年该公司有关情况如下:
(1)基本情况:公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2005年1月1日出租,其余自用;拥有并使用大客车2辆,办公用车(小轿车)1辆,载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的,于购置当月领取行驶执照并投入使用)。
(2)公司2005年度经营情况:
①业务收入情况:货运收入1530万元;装卸搬运收入20万元;经营仓库、堆场业务,取得收入30万元;房屋租金收入400万元;附设的汽车配件商店零售收入52万元(含增值税);上述各项收入均分别核算。
②营业成本380万元,营业费用570万元。
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税,未包括其他各项税金),其中:业务招待费 21.54万元,业务宣传费16 .92万元,广告费33万元。
④财务费用6万元(因经营需要,于上年向金融机构借款100万元,年利率6%)。
⑤营业外支出30万元,系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
⑥投资收益账户中表明,境内A联营企业分回的利润85万元(A联营企业税率15%),境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)。
(3)其他资料:
①公司共有职工50人,全年列入成本、费用中的工资支出54万元;全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9 .45万元,并取得《工会经费拨缴款专用收据》;省政府规定,计税工资人均月扣除800元;
②城镇土地使用税:3元/平方米;车船使用税年税额:大客车200元/辆,小轿车300元/辆,载货汽车每净吨位年税额50元;房产税扣除比例为30%;
③附设的汽车配件商店零售收入按;照简易方法计算缴纳增值税。
要求:
(1)计算该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数;
(2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
(3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车:铅使用税合计数;
(4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得;
(5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数;
(6)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整后所得;
(7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。
选项
答案
(1)该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数=(1530+20)×3%+(30+400)× 5%+52÷(1+4%)×4%=68+2=70(万元); (2)该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数=(68+2)×(7%+3%)=7 (万元); (3)该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税: 应纳城镇土地使用税:2× 3=6(万元) 应纳房产税:5000×(1-20%)×(1-30%)×1.2%+400×12%=81.60(万元) 应纳车船使
解析
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税法
注册会计师
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