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  3. 某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下： (1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车(小轿车)1辆，载货

某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下： (1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车(小轿车)1辆，载货

admin2009-02-15  76
问题 某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下：
   (1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车(小轿车)1辆，载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的，于购置当月领取行驶执照并投入使用)。
   (2)公司2005年度经营情况：
   ①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；经营仓库、堆场业务，取得收入30万元；房屋租金收入400万元；附设的汽车配件商店零售收入52万元(含增值税)；上述各项收入均分别核算。
   ②营业成本380万元，营业费用570万元。
   ③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费 21.54万元，业务宣传费16 .92万元，广告费33万元。
   ④财务费用6万元(因经营需要，于上年向金融机构借款100万元，年利率6%)。
   ⑤营业外支出30万元，系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
    ⑥投资收益账户中表明，境内A联营企业分回的利润85万元(A联营企业税率15%)，境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)。
   (3)其他资料：
   ①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出54万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9 .45万元，并取得《工会经费拨缴款专用收据》；省政府规定，计税工资人均月扣除800元；
   ②城镇土地使用税：3元/平方米；车船使用税年税额：大客车200元/辆，小轿车300元/辆，载货汽车每净吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%；
   ③附设的汽车配件商店零售收入按；照简易方法计算缴纳增值税。
   要求：
   (1)计算该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数；
   (2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；
   (3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车：铅使用税合计数；
   (4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得；
   (5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数；
   (6)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整后所得；
   (7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。
选项
答案(1)该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数＝(1530+20)×3%+(30+400)× 5%+52÷(1+4%)×4%＝68+2＝70(万元)； (2)该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数＝(68+2)×(7%+3%)＝7 (万元)； (3)该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税： 应纳城镇土地使用税：2× 3＝6(万元) 应纳房产税：5000×(1-20%)×(1-30%)×1.2%+400×12%＝81.60(万元) 应纳车船使
解析
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