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甲公司欲添置一台设备以扩充生产能力,预计设备投入使用后会使企业销售收入每年增加573万元,营运成本每年增加150万元,扩充生产能力需要新增垫支营运资本为200万元,设备的添置可以通过自行购置,也可以通过租赁取得。有关资料如下: (1)如果自行购置该设备
甲公司欲添置一台设备以扩充生产能力,预计设备投入使用后会使企业销售收入每年增加573万元,营运成本每年增加150万元,扩充生产能力需要新增垫支营运资本为200万元,设备的添置可以通过自行购置,也可以通过租赁取得。有关资料如下: (1)如果自行购置该设备
admin
2014-03-14
87
问题
甲公司欲添置一台设备以扩充生产能力,预计设备投入使用后会使企业销售收入每年增加573万元,营运成本每年增加150万元,扩充生产能力需要新增垫支营运资本为200万元,设备的添置可以通过自行购置,也可以通过租赁取得。有关资料如下:
(1)如果自行购置该设备,预计购置成本1200万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%。预计该资产4年后变现价值为240万元。
(2)如果以租赁方式取得该设备,乙租赁公司要求每年租金340万元,租期4年,租金在每年年末支付。
(3)已知甲公司适用的所得税税率为30%,税前借款(有担保)利率10%。项目要求的必要报酬率为12%。
(4)合同约定,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权不转让。
要求:
通过计算分析评价企业应否投资购买该设备。
选项
答案
年折旧=1200×(1一10%)÷6=180 (万元) 4年年末变现价值=240万元 4年年末账面价值=1200—180×4=480(万元) 初始现金流量=一1200+(一200)=一1400(万元) 营业现金流量=573×(1—30%)一150×(1—30%)+180×30%=350.1(万元) 终结点回收残值流量=240+(480—240)×30%=312(万元) 回收营运资本=200万元 项目净现值=一1400+350.1×(P/A,12%,4)+(312+200)×(P/F,12%,4)=一1400+350.1×3.0373+512×0.6355=一11.27(万元) 企业自行购买设备进行投资是不可行的。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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