首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下: (1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。 (2)从某增
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下: (1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。 (2)从某增
admin
2014-03-22
63
问题
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下:
(1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。
(2)从某增值税小规模纳税人农场处购进其自产的粮食一批,取得的销售发票上注明价款50000元,该批粮食验收入库后,其中20%由职工食堂直接领用,其余当月全部投人生产。
(3)从乙企业购入食用酒精10吨,取得的增值税专用发票上注明价款70000元、增值税税款11900元。款项尚未支付,货物已验收入库。
(4)外购货运卡车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明价款160000元、增值税税款27200元,款项已付,货运卡车当月已投入生产经营活动使用。
(5)购入其他材料等,取得的增值税专用发票上共注明价款4200000元、增值税税款714000元。货物已验收入库。
(6)发出上月从农业生产者处购进的粮食 (收购发票上注明金额120000元)委托甲厂加工粮食白酒8吨,支付不含税加工费25000元和甲厂代垫辅助材料成本5000元,取得的增值税专用发票上注明增值税税款5100元,其消费税已由甲厂代收代缴(甲厂无同类粮食白酒的销售价格)。本月加工完毕收回后全部作为酒基用于生产高档白酒10吨并已售出,开具普通发票取得含税销售价款702000元。
(7)销售瓶装黄酒30吨,每吨不含税售价12000元。随黄酒发出不单独计价的包装物。共收取包装物押金10000元,单独记账核算,约定包装物2个月内退回。送货上门另开具普通发票收取运输费用3510元,款项均已通过银行收讫。
(8)当月生产粮食白酒200吨,每吨平均不含税销售价格为39941.18元,当月具体销售情况如下:①销售120吨给乙企业,每吨不含税销售价格40000元,开具增值税专用发票;另外收取包装物押金23400元,单独记账核算,约定包装物2个月内退回;⑦销售50吨给丙企业,每吨不含税销售价格39800元,开具增值税专用发票;③销售10吨给关联企业,每吨不含税销售价格22000元,开具增值税专用发票,主管税务机关认定该笔货物销售价格明显偏低且该酒厂无法给出正当理由;④将剩余的20吨每吨作价38500元(不含税)抵偿丁企业的债务。上述货物均已发出,款项均已通过银行收讫。
(9)以粮食白酒和薯类白酒勾兑生产散装白酒4吨并全部销售,开具普通发票,取得含税销售额187200元;另支付运输费用2000元,取得运输企业开具的货运发票。
(10)加工特制瓶装粮食白酒1000瓶(每瓶500克)销售给某企业,开具增值税专用发票取得不含税销售额55000元;同时向对方收取品牌使用费9360元,款项均已通过银行收讫。
(11)由于管理不善,导致上月购进的部分粮食发生霉烂变质,其中:一批为从某农业生产者处购进,账面成本8000元(其中包含分摊的运输费用300元);另一批为从某增值税一般纳税人(非农业生产者)处购进,账面成本12000元(其中包含分摊的运输费用700元)。上述进项税额在上月均已抵扣。
(12)当月特酿粮食白酒2000千克发放给本厂职工,生产成本共计30000元,无同类粮食白酒的售价。
(13)当月购人的食用酒精全部用于勾兑散装粮食白酒,并移送本厂自设的非独立核算门市部用于销售。当月门市部对外销售出10吨,取得含税销售价款117000元,当月门市部还销售本厂调拨的散装黄酒19240升。取得含税销售价款126360元。
甲厂计算的应代收代缴消费税款如下:
代收代缴消费税款=8×2000×0.5+[120000×(1一13%)+25000+5000]÷(1—20%)×20%=41600(元)
该企业自行计算的当月应纳增值税和消费税如下:
(1)3月份应纳增值税:
①销项税额=702000÷(1+17%)×17%+[30×12000+10000÷(1+17%)]×17%+120×40000×17%+50×39800×17%+10×22000×17%+20×38500×17%+187200÷(1+17%)×17%+55000×17%+30000×(1+10%)÷(1—20%)×17%+117000÷(1+17%)×17%+126360÷(1+17%)×17%:1566175.49(元)
②进项税额=20000×13%+(800+200)×7%+50000×13%+11900+714000+5100+3510×7%=740415.7(元)
③进项税额转出=(8000—300)×13%+300×7%+(12000一700)×13%+700×7%=2540(元)
④应纳税额=1566175.49+2540—740415.7=828299.79(元)
(2)3月份应纳消费税的计算:
应纳消费税=10×2000×0.5+702000÷(1+17%)×20%+30×240+120×2000×0.5+120×40000×20%+50×2000×0.5+50×39800×20%+10×2000×0.5+22000×20%×10+20×2000×0.5+20×39941.18×20%+4×2000×0.5+187200÷(1+17%)×20%+1000×0.5+55000×20%+2×2000×0.5+30000×(1+10%)÷(1—20%)×20%=1092714.72(元)
注册税务师经审核后,认为甲厂和该企业自行计算的消费税和增值税有误。其他相关资料:粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;黄酒定额税率240元/吨,黄酒1吨折合962升;其他酒消费税税率10%;粮食白酒成本利润率10%:相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
问题:
正确计算甲厂3月份应代收代缴的消费税。
选项
答案
甲厂3月份应代收代缴的消费税: 代收代缴的消费税=8×2000×0.5+[120000×(1一13%)+25000+5000+8×2000×0.5]÷(1—20%)×20%=43600(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/maYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
小张与小李租赁游船出游,游至湖心游船发生漏水情况,为了减轻重量等待救援,小张将自己的背包扔到水中。游船下沉状况没有好转,小张又将小李的背包扔到水中。最后小张和小李被搜救船救起。小李认为小张对于自己背包的损失应当承担赔偿责任。根据案情分析,下列表述正确的有(
根据物权法律制度的规定,下列属于主物和从物关系的是()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款10
根据企业破产法律制度的规定,出现下列情况,法院应当裁定终止重整程序,宣告债务人破产的有()。
2013年5月,甲市国税局稽查局在一次检查中发现,A公司于2009年6月至2011年1月期间,以3万元价格从B公司购买增值税专用发票86份,涉及税额近130万元,已全部抵扣。2009年6月至2013年2月,在没有货物交易的情况下,A公司向5人开具增值税专用
2015年5月,某市国税局稽查局在一次检查中发现,甲公司于2011年6月至2013年1月期间,以2万元价格从乙公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2011年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,甲公司向7人开具增值税专用
甲公司采取假报出口的欺骗手段骗取出口退税50万元,经调查发现甲公司已缴纳税款40万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的有()。
A公司成立于2011年5月10日,甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用,但一直未办理房屋权属变更登记手续;2012年3月1日,A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
随机试题
即至日内眦又至日外眦的经脉是()(1996年第2题;2000年第7题)
慢性骨髓炎行死骨摘除术的最佳时机是
胸部后前位肘部弯曲,双手反放于髋部,两肩尽量下垂并内转的目的是
马,6岁。体温39.3℃。草料减少,喜欢饮水,大便稀呈糊状约有2月余。症见精神倦怠,发热,轻动即汗,口渴喜饮,粪便稀溏,肛门外凸,口色淡白,舌苔薄白。若选用中药治疗,应以下述哪个方剂为主进行加减
神经细胞动作电位的主要组成是
通货紧缩按持续的时间可分为()。
下列各项中,属于存货变动储存成本的有()。
生产资本是以______和______的形式存在的资本,是产业资本在循环中采取的第二种职能形式。
给定资料近年来,国家在乡村教育上投了不少钱,许多学校的硬件条件都有改善。但是,一些地方的乡村学校却频频出现教师流失严重、教师短缺等现象。“在村小教书的这两年,我已经记不清被气哭多少回了。”说这话的,是在W山区一所乡村小学教书的罗燕。20
我国实行密码等级管理制度,各密码等级为:商用密码、普用密码、绝密密码和军用密码。其中商用密码等级的适用范围为()。
最新回复
(
0
)