上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入

admin2014-02-24 57

问题上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入“固定资产”，合计原值为731万元。截止到出售时。商铺已累计计提折旧201．5万元。
  问题：
  (1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
  (2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

选项

答案(1)应纳营业税：(1000—700)×5％=15(万元) 应纳城建税和教育费附加：15×(7％+3％)=1．5(万元) 应纳印花税：1000×0．05％=0．5(万元) 应纳土地增值税：本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。所以，扣除项目=700×(1+5％×6)+21+17=948(万元) 增值额=1000—948=52(万元) 增值率=52÷948×100％=5．49％增值税=52×30％=15．6(万元) (2)应纳税所得额=1000-(731—201．5)-15—1．5-0．5—15．6=437．9(万元)

解析

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根据破产法律制度的规定，在破产申请受理前，债权人就债务人财产提起的下列诉讼，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理的有()。

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

________指没有法定或约定的义务，为避免他人利益受损失而进行管理或服务的行为。不当得利指没有法律或合同上的根据取得利益。造成他人受损害。受损失的一方有权请求不当得利人返还所得利益。

在等容舒张期，心脏瓣膜的状态是()

与类风湿因子特异性结合的是

平开窗扇高度大于900mm时，窗扇锁闭点不应少于()个。

下面关于金融工具和金融市场叙述错误的是()。

战国时期，甘德和石申的《甘石星经》是世界上最早的天文学著作。()

培养和提高教师素养的主要途径。(华南师范大学2015年研、扬州大学、四川师范大学2016年研)

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税务师职业资格

根据破产法律制度的规定，在破产申请受理前，债权人就债务人财产提起的下列诉讼，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理的有()。

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额。

________指没有法定或约定的义务，为避免他人利益受损失而进行管理或服务的行为。不当得利指没有法律或合同上的根据取得利益。造成他人受损害。受损失的一方有权请求不当得利人返还所得利益。

在等容舒张期，心脏瓣膜的状态是()

与类风湿因子特异性结合的是

平开窗扇高度大于900mm时，窗扇锁闭点不应少于()个。

下面关于金融工具和金融市场叙述错误的是()。

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根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。