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  3. 上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入

上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入

admin2014-02-24  71
问题 上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入“固定资产”，合计原值为731万元。截止到出售时。商铺已累计计提折旧201．5万元。
  问题：
  (1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
  (2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
选项
答案(1)应纳营业税：(1000—700)×5％=15(万元) 应纳城建税和教育费附加：15×(7％+3％)=1．5(万元) 应纳印花税：1000×0．05％=0．5(万元) 应纳土地增值税： 本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。 所以，扣除项目=700×(1+5％×6)+21+17=948(万元) 增值额=1000—948=52(万元) 增值率=52÷948×100％=5．49％ 增值税=52×30％=15．6(万元) (2)应纳税所得额=1000-(731—201．5)-15—1．5-0．5—15．6=437．9(万元)
解析
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