12月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于1

admin2013-01-15 48

问题 12月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括( )。

选项 A、借：应付职工薪酬                   1700          贷：应交税费——增值税检查调整    1700
B、借：营业外收入                      5850          贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 850             其他业务收入                      5000
C、借：营业外收入                      5850          贷：应交税费——增值税检查调整       850             其他业务收入                      5000
D、借：应交税费——增值税检查调整       2550          贷：应交税费——未交增值税          2550
E、借：应交税费——增值税检查调整       2550
      贷：银行存款                         2550

答案A,C,D

解析正确的会计分录为：
借：应付职工薪酬1700
贷：应交税费——增值税检查调整1700
借：营业外收5850
贷：应交税费——增值税检查调整850
其他业务收5000
借：应交税费——增值税检查调整2550
贷：应交税费——未交增值税2550

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