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甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费),所得税税率为33%,按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金,年初未分配利润为80万元
甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费),所得税税率为33%,按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金,年初未分配利润为80万元
admin
2009-02-15
40
问题
甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费),所得税税率为33%,按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金,年初未分配利润为80万元。2005年发生下列经济业务:
(1) 销售产品的货款800万元,其中赊销100万元,未收到货款,其余款项收到存入银行。该产品的实际成本为500万元。
(2) 采用分期收款方式销售商品,售价为50万元,实际成本为30万元,本年应收货款29.25万元,尚未收到。
(3) 出口产品一批,售价折合人民币为80万元,实际成本50万元。款项尚未收到。
(4) 转让无形资产的使用权,取得收入20000元,发生的转让费用为2000元。款项均通过银行收付。
(5) 计提本期长期债券投资(一次还本付息)利息30000元,应摊销溢价5000元。
(6) 2003年12月购入一项管理设备,原价101万元,预计挣残值1万元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧。2005年12月31日考虑到技术进步的原因,拟从2005年1月1日起将该项管理设备的折旧年限改为5年,仍然采用直线法计提折旧,预计净残值为1万元。税法规定的折旧年限为10年,折旧方法为直线法。除该项管理设备外,其余固定资产本年计提折旧为180万元,其中80万元计入管理费用。
(7) 本年发现上年未确认为收入的预收账款120万元,成本80万元。经确认为重大差错。
(8) 年初在上年财务报告报出之前发生退回上年销售的产品,销售收入为40万元,销售成本为25万元。冲减应收账款,企业对此销售按5%计提坏账准备。商品已入库。
(9) 收到债务人抵偿债务的固定资产。该债权的账面余额为50万元,坏账准备的提取率为5%。假设没有发生其他相关税费。
(10) 以银行存款支付管理费用56万元,支付营业费用30万元,应交城建税28000元,应交教育费附加12000元。
(11) 计算本年应交所得税,井结转本年损益。
(12) 年末董事会决议,按税后利润的10%提取法定盈余公积,5%提取法定公益金,按20%分配现金股利。
选项
A、借:预收账款 1404000 贷:以前年度损益调整 1200000 应交税金——应交增值税(销项税额) 204000
B、借:以前年度损益调整 800000 贷:库存商品 800000
C、借:以前年度损益调整 13200 贷:应交税金——应交所得税 13200
D、借:以前年度损益调整 268000 贷:利润分配——未分配利润 268000
E、借:利润分配——未分配利润 40200 贷;盈余公积 40200
答案
A,B,D,E
解析
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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