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  3. 甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费)，所得税税率为33%，按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，年初未分配利润为80万元

甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费)，所得税税率为33%，按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，年初未分配利润为80万元

admin2009-02-15  43
问题 甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费)，所得税税率为33%，按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，年初未分配利润为80万元。2005年发生下列经济业务：
   (1) 销售产品的货款800万元，其中赊销100万元，未收到货款，其余款项收到存入银行。该产品的实际成本为500万元。
   (2) 采用分期收款方式销售商品，售价为50万元，实际成本为30万元，本年应收货款29.25万元，尚未收到。
   (3) 出口产品一批，售价折合人民币为80万元，实际成本50万元。款项尚未收到。
   (4) 转让无形资产的使用权，取得收入20000元，发生的转让费用为2000元。款项均通过银行收付。
   (5) 计提本期长期债券投资(一次还本付息)利息30000元，应摊销溢价5000元。
   (6) 2003年12月购入一项管理设备，原价101万元，预计挣残值1万元，预计使用年限10年，按直线法计提折旧。2005年12月31日考虑到技术进步的原因，拟从2005年1月1日起将该项管理设备的折旧年限改为5年，仍然采用直线法计提折旧，预计净残值为1万元。税法规定的折旧年限为10年，折旧方法为直线法。除该项管理设备外，其余固定资产本年计提折旧为180万元，其中80万元计入管理费用。
   (7) 本年发现上年未确认为收入的预收账款120万元，成本80万元。经确认为重大差错。
   (8) 年初在上年财务报告报出之前发生退回上年销售的产品，销售收入为40万元，销售成本为25万元。冲减应收账款，企业对此销售按5%计提坏账准备。商品已入库。
   (9) 收到债务人抵偿债务的固定资产。该债权的账面余额为50万元，坏账准备的提取率为5%。假设没有发生其他相关税费。
   (10) 以银行存款支付管理费用56万元，支付营业费用30万元，应交城建税28000元，应交教育费附加12000元。
   (11) 计算本年应交所得税，井结转本年损益。
   (12) 年末董事会决议，按税后利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，按20%分配现金股利。
选项 A、借：预收账款                    1404000       贷：以前年度损益调整              1200000           应交税金——应交增值税(销项税额)      204000
B、借：以前年度损益调整                   800000       贷：库存商品                           800000
C、借：以前年度损益调整                     13200       贷：应交税金——应交所得税               13200
D、借：以前年度损益调整                      268000       贷：利润分配——未分配利润               268000
E、借：利润分配——未分配利润               40200       贷；盈余公积                            40200
答案A,B,D,E
解析
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