2. 自考
  3. 假设某企业为一般纳税人，适用增值税率17％，所得税率为33％，2007年发生业务如下： (1)销售产品共取得价款1000万元，这些产品成本共800万元，共收取增值税款170万元。 (2)固定资产清查中盘盈设备一台，价值10万元，按规定批准结转。 (3)固定

假设某企业为一般纳税人，适用增值税率17％，所得税率为33％，2007年发生业务如下： (1)销售产品共取得价款1000万元，这些产品成本共800万元，共收取增值税款170万元。 (2)固定资产清查中盘盈设备一台，价值10万元，按规定批准结转。 (3)固定

admin2021-06-03  25
问题 假设某企业为一般纳税人，适用增值税率17％，所得税率为33％，2007年发生业务如下：
(1)销售产品共取得价款1000万元，这些产品成本共800万元，共收取增值税款170万元。
(2)固定资产清查中盘盈设备一台，价值10万元，按规定批准结转。
(3)固定资产清理中发生净损失1万元，按规定批准结转。
(4)以现金共支付业务招待费2万元。厂部固定资产折旧共10万元，摊销无形资产价值共20万元。支付厂部管理人员工资共80万元。
(5)以银行存款共支付广告费20万元。
(6)共发生短期借款利息支出10万元。
(
编制各业务相关会计分录。
选项
答案①借：银行存款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 ②借：固定资产 10 贷；待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 10 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 10 贷：营业外收入 10 ③借：营业外支出 1 贷：固定资产清理 1 ④借：管理费用 112 贷：库存现金 2 累计折旧 10 无形资产 20 应付职工薪酬 80 ⑤借：销售费用 20 贷：银行存款 20 ⑥借：财务费用 10 贷：银行存款 10 ⑦借：主营业务收入 1000 营业外收入 10 贷：本年利润 1010 借：本年利润 965．11 贷：主营业务成本 800 营业外支出 1 管理费用 112 销售费用 20 财务费用 10 所得税22．11(67×33％=22．11) ⑧借：利润分配——提取法定盈余公积4．489(44．89×10％=4．489) 贷：盈余公积——法定盈余公积4．489(44．89×10％=4．489) 借：利润分配——提取任意盈余公积4．489 贷：盈余公积——任意盈余公积4．489 借：利润分配——应付现金股利8．978(44．89×20％=8．978) 贷：应付股利8．978
解析
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