首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业,20×9年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业,20×9年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万
admin
2021-07-29
50
问题
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业,20×9年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元;
(2)管理费用:业务招待费50万元;
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元;
(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元:
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位均用“万元”表示)。
计算甲企业20×9年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
选项
答案
业务招待费的扣除限额1=50×600%=30(万元),业务招待费的扣除限额2=4600×5‰=23(万元),税前准予扣除的业务招待费为23万元;业务招待费应纳税调增=50-23=27(万元)。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mhN0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
根据《中华人民共和国企业国有资产法》和其他相关法律法规的规定,履行出资人职责的机构的职责包括()。
甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下:(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,当时甲公司总资产1亿元;(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税额3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费l
2016年5月10日,甲公司与乙企业签订了一份买卖合同,合同约定:乙企业向甲公司购买20吨药材;合同签订后5日内,乙企业向甲公司支付定金10万元;交货时间为7月底,交货地点为乙企业的库房,验货后3日内付清货款。2016年7月10日,甲公司委托丙运输公司将药
某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲人伙前有限合伙企业的债务,下列表述中符合合伙企业法规定的是()。
根据新颁布的《合伙企业法》的规定,下列各项中,不符合普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是()。
某外商独资企业经S市人民政府批准成立。现该企业欲以其厂房作抵押,向某银行贷款1000万元。该企业的抵押行为有效的是()。
根据国有资产管理法律制度的规定,下列各项中,属于事业单位国有资产处置方式的有()。
根据《证券法》的规定,公司申请其公司债券上市交易的法定条件有()。
随机试题
partialshipment
关于水分容易通透而对钠不容易通透的肾小管是
导致心肌炎最主要的病原体是
临床上最简便的用于确诊疟疾的实验室检查方法是
检验机构对自理报检单位实行备案登记制度,对代理报检单位实行注册登记制度。()
中央银行依法集中保管存款准备金,从职能上看,这体现了中央银行是()。
会计凭证的保留期满以后,企业可以自行进行处理。()
在风险控制的基本方法中,制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失的风险控制方法是()。
黑龙江的“手把肉”是()的风味食品。
A、Wehavemadedoubledeffortstoincreasetheattendance.B、Weneedtofindanother80agentsforoursalesconference.C、This
最新回复
(
0
)