远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月

admin2013-07-27 40

问题远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：
　　(1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
　　(2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。
　  (3)15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
　　(4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税税额为8500元。
　　(5)25日，用银行存款交纳所得税10000元。
　  (6)26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。
　　(7)31日，结转本月未交增值税。
　要求：根据上述资料，回答问题：
下列表述正确的有( )。

选项 A、“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58500元
B、“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0元
C、“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56950元
D、“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1550元

答案B,C

解析 “应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生颇=48450+8500=56950(元)；“应交税费——应交增值税”科目月末余额=28600+6800+20000+1550--56590=0(元)。

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